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  • 市场监管总局等九部门关于推进高效办成个体工商户转型为企业“一件事”加大培育帮扶力度的指导意见
    市场监管总局等九部门关于推进高效办成个体工商户转型为企业“一件事”加大培育帮扶力度的指导意见
    2025 - 06 - 30
    市场监管总局等九部门关于推进高效办成个体工商户转型为企业“一件事”加大培育帮扶力度的指导意见国市监注发〔2025〕58号为深入贯彻党中央、国务院关于促进个体工商户高质量发展的决策部署，落实《民营经济促进法》《国务院办公厅关于印发〈“高效办成一件事”2025年度第一批重点事项清单〉的通知》要求，进一步促进政务服务标准化、规范化、便利化，支持个体工商户转型为企业（以下简称“个转企”），加大培育帮扶力度。现提出如下意见。一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记在民营企业座谈会上重要讲话精神，坚持以人民为中心的发展思想，充分尊重个体工商户意愿，加强政务服务系统集成，为“个转企”提供统一规范、高效便捷的服务，助力提升转企后内部管理水平和合规意识，防范化解各类风险。同时，加大对“个转企”发展的培育支持，有效降低转换成本，服务更多个体工商户做大做强，推动民营经济实现高质...
  • 《境外旅客离境退税指南》电子书来了！多语种指导便利境外旅客
    《境外旅客离境退税指南》电子书来了！多语种指导便利境外旅客
    2025 - 06 - 21
    为进一步便利境外旅客办理退税，国家税务总局日前发布了《境外旅客离境退税指南》。该《指南》有中、英、俄、法等14种语言版本，介绍了离境退税的退税物品、退税条件、退税币种、退税办理流程等内容。我们将相关内容制作成了电子书，方便大家阅读学习，快收藏起来吧！如何获取电子书长按或扫描下方二维码查看电子书
  • 中华人民共和国增值税法（CN/EN）第四章-第六章全
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）第四章-第六章全
    2025 - 06 - 20
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）Value-added Tax Law of the People's Republic of China《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。The Value-added Tax Law of the People's Republic of China, adopted at the 13th Session of the Standing Committee of the 14th National People's Congress of the People's Republic of China on December 25, 2024, is hereby promulgated, eff...
  • 中华人民共和国增值税法（CN/EN）第二章-第三章
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）第二章-第三章
    2025 - 06 - 19
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）Value-added Tax Law of the People's Republic of China《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。The Value-added Tax Law of the People's Republic of China, adopted at the 13th Session of the Standing Committee of the 14th National People's Congress of the People's Republic of China on December 25, 2024, is hereby promulgated, eff...
  • 中华人民共和国增值税法（CN/EN）第一章
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）第一章
    2025 - 06 - 18
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）Value-added Tax Law of the People's Republic of China《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。The Value-added Tax Law of the People's Republic of China, adopted at the 13th Session of the Standing Committee of the 14th National People's Congress of the People's Republic of China on December 25, 2024, is hereby promulgated, eff...
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钓鱼邮件预警：警惕新型税务抽查骗局，切勿上当！
钓鱼邮件预警：警惕新型税务抽查骗局，切勿上当！
2025 - 04 - 16
百福润财税咨询客户服务案例
百福润财税咨询客户服务案例
2025 - 04 - 07
背景：上海某先进技术服务公司，它是由一家加拿大公司投资设立的。一家收购方计划收购加拿大公司的股权，上海子公司的股权也会被间接转让。收购方为了详尽掌握上海子公司的税务风险情况，决定对其开展税务尽职调查。经朋友推荐，收购方选定百福润财税咨询为其提供税务尽职调查服务。服务经过：百福润接手项目后，首先与收购方展开了一场深入的线上沟通。在沟通中，百福润认真倾听收购方的需求，精准把握其关注点，旨在为后续的尽调工作明确方向。百福润设计了一套尽调方案，并前往被尽调单位，运用了一系列专业的尽调方法。具体如下：•人员访谈：与公司的总经理和财务经理进行面对面的访谈，从管理层的视角了解公司的战略规划、业务模式、组织架构、以及财务和税务管理的基本思路。•资料审阅：仔细审阅会计凭证、业务合同、报关单据等资料，核实交易的真实性和税务处理的合规性。•账务核定：将公司的账务记录与纳税申报表进行详细核对，确保各项收入、成本、费用的记录与税务申报一致，排查可能存在的税务差异和风险。•资产盘点：对办公室的固定资产和库存商品进行实地盘点，核实资产的实际存在状况、使用情况和价值，排查可能存在的账实不符的税务风险。在整个尽调过程中，百福润凭借专业的税务知识和丰富的经验，敏锐地识别出了多个税务风险点，涵盖关联交易定价、企业所得税与个人所得税纳税申报、税前扣除凭证等方面。针对这些风险点，百福润进行了系统的汇总和分析，最终形成了一份税务尽职调查报告。这份报告为收购方在是否收购以及收购定价等关键决策上提供了有力的依据。友情提示：在并购重组中，收购方通常需要对被收购方开展财务尽调、法律尽调以及税务尽调，目的是全面且深入地了解被收购方的资产债务状况、法律风险状况和税务风险状况，从而为是否进行收购的决策以及收购定价提供依据。百福润具备可提供财务尽调、税务尽调、法律尽调一站式服务。对于收购方而言，这一优势可以有效减少分别对接会计师事务...
百福润财税咨询客户服务案例
百福润财税咨询客户服务案例
2025 - 04 - 07
背景：上海某先进技术服务公司，它是由一家加拿大公司投资设立的。一家收购方计划收购加拿大公司的股权，上海子公司的股权也会被间接转让。收购方为了详尽掌握上海子公司的税务风险情况，决定对其开展税务尽职调查。经朋友推荐，收购方选定百福润财税咨询为其提供税务尽职调查服务。服务经过：百福润接手项目后，首先与收购方展开了一场深入的线上沟通。在沟通中，百福润认真倾听收购方的需求，精准把握其关注点，旨在为后续的尽调工作明确方向。百福润设计了一套尽调方案，并前往被尽调单位，运用了一系列专业的尽调方法。具体如下：•人员访谈：与公司的总经理和财务经理进行面对面的访谈，从管理层的视角了解公司的战略规划、业务模式、组织架构、以及财务和税务管理的基本思路。•资料审阅：仔细审阅会计凭证、业务合同、报关单据等资料，核实交易的真实性和税务处理的合规性。•账务核定：将公司的账务记录与纳税申报表进行详细核对，确保各项收入、成本、费用的记录与税务申报一致，排查可能存在的税务差异和风险。•资产盘点：对办公室的固定资产和库存商品进行实地盘点，核实资产的实际存在状况、使用情况和价值，排查可能存在的账实不符的税务风险。在整个尽调过程中，百福润凭借专业的税务知识和丰富的经验，敏锐地识别出了多个税务风险点，涵盖关联交易定价、企业所得税与个人所得税纳税申报、税前扣除凭证等方面。针对这些风险点，百福润进行了系统的汇总和分析，最终形成了一份税务尽职调查报告。这份报告为收购方在是否收购以及收购定价等关键决策上提供了有力的依据。友情提示：在并购重组中，收购方通常需要对被收购方开展财务尽调、法律尽调以及税务尽调，目的是全面且深入地了解被收购方的资产债务状况、法律风险状况和税务风险状况，从而为是否进行收购的决策以及收购定价提供依据。百福润具备可提供财务尽调、税务尽调、法律尽调一站式服务。对于收购方而言，这一优势可以有效减少分别对接会计师事务...
“不翼而飞”的存货——某贸易有限公司隐匿未开票收入偷税被查处
“不翼而飞”的存货——某贸易有限公司隐匿未开票收入偷税被查处
2025 - 04 - 02
近期，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局根据税收大数据及相关涉税线索，依法查处厦门星曜贸易有限公司偷税案件。经查，该公司通过个人账户收取销售货款、不开票少计收入虚假申报等方式，少缴增值税等税费款共计156万元。针对其违法行为，厦门市税务局第二稽查局依法作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计324万元的处理处罚决定。资金“紧张”  大量囤货厦门市税务局第二稽查局通过税收大数据分析，发现厦门星曜贸易有限公司存在期末存货金额大，进销倒挂的异常情况。根据该疑点线索，厦门市税务局第二稽查局对此展开调查。经核实，该公司主要从事手机销售、维修服务业务。根据年度财务报表信息，其2020年期初库存商品为零，当年期末库存商品激增至939万元，近两年库存更是增长至1500万元。但在此期间的货币资金、应收账款等余额却仅有数万元。事实上，当前手机市场经营惯例通常是，手机销售商为了减少运营风险，企业的存货周期一般都是4个月左右，超过这个时限，手机就容易变成售卖困难的库存机。该公司“匮乏”的现金流与“剧增”的存货引发了检查人员的疑问。检查过程中，该公司的进销项情况也同样引起了检查人员关注。该公司的进项发票品名均为某品牌的手机和配件，仅有两家供货企业；销项发票品名与进项发票品名一致，货物销售给少量的企业单位，却没有向个人客户销售的开票数据。检查人员随即查询了企业增值税申报表，未发现其有未开票收入的申报记录。店铺所在街区较为繁华，该公司却没有散客销售收入；经营业绩平平，却违反经营常理大量囤积手机……针对初步核查分析发现的众多疑点，检查人员初步判断，厦门星曜贸易有限公司具有隐匿未开票收入、偷逃税款重大嫌疑。于是，厦门市税务局第二稽查局决定成立检查组对该公司立案调查。实地盘库  存货“失踪”为了查清真相，检查组依法定程序对厦门星曜贸易有限公司的经营地址实施突击检查。检查人员对该公司仓库手机库...
企业风采II青岛百福润代理记账有限公司
企业风采II青岛百福润代理记账有限公司
2025 - 04 - 01
企业概括COMPANY百福润财税咨询（Brighture Accounting & Tax）成立于2003年，至今已有22年的服务历史，致力于为中外企业提供财税、法律、审计以及商务服务。我们的宗旨是为客户提供高质量的财税服务以及量身定制的解决方案，来满足客户的不同需求，同时与客户建立信任以及长期的合作伙伴关系。同时亦是全球第13大会计机构KRESTON国际成员所（在全球125个国家设有200多家成员机构）。百福润财税咨询在上海、青岛两地设有办公室，我们不仅能够为中外企业提供本土化服务，并且也可以为“走出去”企业提供资源对接和服务帮助，国际视野，本土资源。服务领域SERVICE INDUSTRY                                                                                                                     01                       ...
频繁红冲或作废发票有那些涉税风险？
频繁红冲或作废发票有那些涉税风险？
2025 - 03 - 31
根据国家税务总局公告2016年第47号 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。       根据国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定【2024年】国家税务总局令第56号十三、增加一条，作为第二十七条：“开具电子发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字发票。”     一般而言，企业正常的发票作废或红冲的应频次不多，频繁的发票作废或红冲属于不正常的情形。如果突然在某个月大额或大量作废或红冲发票，税务很可能怀疑企业有可能隐瞒收入、恶意调整销售税少交税款的可能性。频繁作废或红冲发票一旦被认定为偷税漏税的行为，将被执行补缴税款、加收滞纳金、罚款等处分，情形恶劣的可能会被移送至司法机关。常见的涉税风险1、作废发票和重开发票一模一样发票代码、号码、金额、税额、价税合计、开票日期、销货单位名称及纳税人识别号、购货单位名称及纳税人识别号、受托方纳税人地址、开户银行、银行账号和委托方纳税人开户银行、银行账号，这些都是比对的重点。同一笔业务发票当月作废，次月重开，作废发票和重开发票一模一样，并没有错开问题。2、免征额附近大量作废发票根据财政部 税务总局公告2023年第1号规定，小规模免征额为月10万或季度30万，小规模纳税人人为控制开票额作废发票，未达到免税目的调节销售额。3、小规模认定标准附近，作废发票根据《增值税一般纳税人登记管理办法》相关规定，小规模纳税人认定标准是年销售500万元以下，一般情况，只要销售额超过500万就会被税务局强制转为一般纳税人。很多...
哪些情况下，收付汇主体和进出口主体可以不一致？
哪些情况下，收付汇主体和进出口主体可以不一致？
2025 - 03 - 24
青岛代理记账公司排名前十强如何合规收付外汇始终是外贸企业重点关注的问题，关系到企业的最终收益能否顺利实现。按照外汇管理“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”的总体原则，企业A出口货物就应该由A收取外汇、企业B进口货物就应该由B支付外汇，收付汇主体与进出口主体应保持一致。如果企业A出口货物想通过企业B收取外汇、企业B进口货物想通过企业A支付外汇，由于此时资金流和货物流不匹配，不仅在银行无法顺利完成资金的划转，同时也会收到外管局的业务核查。所以，正常情况下，收付汇主体和进出口主体必须是保持一致的。那么，是否存在一些特殊的情况，允许收付汇主体和进出口主体不一致呢？一、货物贸易代理进出口业务代理进出口业务，原则上应由代理方收付汇。如果是代理进口业务，委托方可将外汇资金划转至代理方，或由代理方购汇后支付。如果是代理出口业务，代理方收取外汇资金后，可将外汇资金直接划转至委托方，或进行结汇后将人民币划转至委托方。二、涉及海关特殊监管区域内的业务 外贸企业在海关特殊监管区域内开展货物贸易，办理外汇资金收支时，因经营需要导致进出口单位为其他企业或机构的，经办银行可按照展业原则，审核货物贸易背景的真实性、合理性以及收付汇与进出口主体不一致的相关材料后，可为企业办理外汇资金收付，并在收支申报附言中注明“非报关人”字样。三、企业分立、合并等 如果企业因分立、合并等原因，导致进出口主体与收付汇主体发生变化，相关单位可向外管局提交证明材料并做出说明，经外管局核准后办理相关业务。 四、捐赠进口项下的主体不一致捐赠进口项下，进口主体与付汇主体如果不一致，需遵循捐赠业务相关的外汇管理政策。 （因业务并不常见，建议事先与当地外管局沟通。）五、市场采购贸易市场采购贸易项下，外贸企业或个体工商户委托其他机构报关出口的，可以自身名义合规收取外汇。
抓紧办！申请个税手续费退付3月31日截止！热点问答看这里→
抓紧办！申请个税手续费退付3月31日截止！热点问答看这里→
2025 - 03 - 23
@扣缴义务人，2024年度个人所得税扣缴手续费退付已经进入倒计时，您操作了吗？此前，我们发布了《3月31日前申请！个税手续费退付操作流程请收好→》报道后，收到了一些网友的留言咨询，为了帮助纳税人更便捷地完成申请，我们整理了几个热点问答，希望对您有所帮助。1申请个税手续费退付具体怎么操作？答：具体操作步骤如下：登录自然人电子税务局（扣缴端）——点击左侧菜单栏下方的【退付手续费核对】——点击【获取结报单】按钮获取结报单和核对清册——核对清册核实无误后，可点击【下一步】确认结报单——结报单确认无误后，点击【申请退库】按钮，补充接收手续费的银行账户，补充完整后可点击【提交】按钮提交退付手续费申请——待税务机关审核完成后，即可返还对应的手续费。2申请退付手续费时，系统提示无满足条件的退付账户信息如何处理？答：您可以自行维护账户信息。具体操作路径如下：电子税务局——办税中心——综合信息报告——制度信息报告——存款账户账号报告，维护银行账户报告信息。3申请退付手续费时，公司名称和银行账号变更了，但系统带出的账号信息还是以前的信息，怎么处理？答：您可以自行变更账户信息。具体操作路径如下：电子税务局——办税中心——综合信息报告——制度信息报告——存款账户账号报告，变更账户信息；如果变更后的账户信息无法同步到自然人电子税务局扣缴端，可以联系主管税务机关变更账户信息。4该笔手续费可以用在哪里？答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）以及《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）相关规定，对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还，从用途上可以有两种方式：一是用于提升办税能力、奖励办税人员，二是用于代扣代缴工作的管理支出。5申请退付手续费的截止时间是什么时候？答：根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关...
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