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青岛税务局：个人销售货物或者提供服务代开发票涉及哪些税费？

2024 - 12 - 04

252.个人销售货物或者提供服务代开发票涉及哪些税费？发布时间: 2024-11-15 来源: 青岛市税务局个人销售货物或者提供服务代开发票涉及哪些税费？答：个人销售货物或者提供服务代开发票可能涉及增值税及附加、个人所得税、印花税等。增值税及附加税费：（一）增值税：按次纳税的，（起征点）为每次（日）销售额500元。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税。个人销售货物或者提供服务取得收入，增值税征收率为3%或5%。提供不动产转让、出租，差额计税的劳务派遣、安保服务的征收率为5%，其中个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。除上述以外的收入按照3%征收率征收。纳税义务发生时间在2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。（二）附加税费：1.城市维护建设税税率为7%；2.教育费附加3%，地方教...
全是干货！青岛市税务局“出口退税提质增效推动外贸质升量稳”在线访谈实录

2024 - 12 - 03

近年来，外贸形势复杂严峻，全球经济增长疲软，为帮助出口企业积极应对外贸挑战，税务部门出台了一揽子稳外贸政策，持续优化服务、坚持创新举措、切实强化监管，助力出口企业健康稳定发展。青岛市税务局于11月12日下午14：30至15：30通过互联网站（qingdao.chinatax.gov.cn）互动交流专区-在线访谈栏目举办“出口退税提质增效推动外贸质升量稳”在线访谈，第二税务分局姜阳副局长将与广大纳税人围绕优化出口退税服务、助力外贸发展新举措等内容与纳税人进行在线互动交流，欢迎积极参与！主题：“出口退税提质增效推动外贸质升量稳”在线访谈时间：2024年11月12日下午14：30至 15：30嘉宾：第二税务分局姜阳副局长主持人：2024-11-12 14:30:06各位网民朋友大家好！欢迎参与“出口退税提质增效推动外贸质升量稳”在线访谈活动!今天我们邀请到国家税务总局青岛市税务局第二税...
财政部海关总署税务总局关于扩大启运港退税政策实施范围的通知

2024 - 12 - 02

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：现将扩大启运港退税政策实施范围通知如下：一、对符合条件的出口企业从启运地（以下称启运港）启运报关出口，由中国国家铁路集团有限公司及其下属公司承运，从铁路转关运输直达离境地（以下称离境港）离境的集装箱货物，实行启运港退税政策。启运港、离境港名单见附件。二、运输企业及运输工具。运输企业为中国国家铁路集团有限公司及其下属公司。运输工具为火车班列或铁路货车车辆。三、出口企业。出口企业的出口退（免）税分类管理类别为一类或二类，并且在海关备案（失信企业除外）。四、危险品不适用启运港退税政策。五、办理流程。（一）启运地海关依出口企业申请，对从启运港启运的符合条件的货物办理放行手续后，生成启运港出口货物报关单电子信息。（二）海关总署按日将启运港出口货物报关...
通过关联交易转移利润的问题

2024 - 11 - 26

关键词：瑞典法国关联交易转让定价方法利润转移一、案例简介SKF集团是一家专门生产球轴承和密封件的瑞典跨国公司，A公司是SKF集团设立于法国的大尺寸工业球轴承生产制造公司。A公司生产的成品直接出售给SKF集团内的销售公司，再由这些关联销售公司出售给给第三方客户。A公司产品的销售价格由瑞典母公司按月确定，母公司在保证集团公司整体3%毛利率的基础上确定A公司的销售价格。根据该定价策略，A公司的销售价格无需考虑其生产成本，因此，A公司自2005年以来大部分年度处于亏损状态（仅2008年盈利），而SKF集团整体的利润率维持在6%-14%。二、争议焦点根据法国《税收法典》第57条，对于非独立（受其他企业控制）或控制境外企业的法国居民企业，其利润被间接转移到境外的（如通过降低销售价格、提高采购价格或其他任何方式），应将被转移的利润确认至法国公司并交纳企业所得税。A公司和法国税务机关的争议焦点主要...
对协定第四条“居民”判定的解释和应用

2024 - 11 - 25

关键词：英国美国税收协定缔约国居民消除双重征税抵免一、案例简介A公司是英国居民企业，B公司是美国居民企业，两公司均为一家英国公司的子公司，同属一家美国集团。2003年6月，A公司和B公司在美国特拉华州成立了有限合伙企业。同月，A公司修改公司章程，规定：“除非公司所有已发行的普通美元股份和所有B公司的普通股同时转让给受让人，否则公司股本中的美元股份不得被转让。”B公司对其公司注册证书也增加了相应的限制股份转让条款。双方的上述修改致使A公司的股票被“合订”（Stapled）到B公司的股票上。根据美国税法有关规定，A公司被视为美国的国内公司就其全球所得在美国缴纳所得税。本案中，A公司从上述有限合伙企业取得利息收入，并在美国缴纳了联邦所得税。A公司主张，根据美国联邦所得税法，股票“合订”使其在税务处理上被视同为美国国内公司，负有“全面”（Full）纳税义务，因此也应将其视为美国税收居民，依...

深评协：谨慎接“花很少的钱购买软著或专利，再评估增值几百倍至几千倍，作价入股完成实缴注册资本”的评估业务

2024 - 09 - 17

深评协关于开展以无形资产作价出资为评估目的资产评估业务的风险提示深评协函[2024]31号全体会员：《中华人民共和国公司法》（2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修订，2024年7月1日起施行，简称「公司法」）第四十七条规定：有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。「公司法」第四十八条规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资（法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外）。《实缴注册资本也能作假！花2000元买的软著，轻松评估到500万元，增值2499倍完成实缴》（每日经济新闻）调查发现：不少中介机构在社交媒体平台发布广告，宣称可以不用真实出资，而是花很少的钱购买软著或专利，再评估增值几百倍至几千倍，作价入股完成实缴注册资本。结合「公司法」相关规定和每日经济新闻报道，深圳市资产评估协会特提醒各资产评估机构及资产评估师在开展以无形资产作价出资为评估目的无形资产评估业务的工作中关注如下事项：一、对存在“花很少的钱购买软著或专利，再评估增值几百倍至几千倍，作价入股完成实缴注册资本”相关风险的资产评估业务，请谨慎承接。二、在开展无形资产评估业务过程中，关注但不限于：（一）严格遵守中国资产评估协会发布的《资产评估执业准则——无形资产》《...

最高人民法院：关于对赌协议、抽逃出资、股权代持、出资加速、逆向公司人格否认等问题

2024 - 09 - 16

问题1：应否承认“逆向公司人格否认”制度，由公司对股东的债务承担连带责任？答疑意见：公司人格独立和股东有限责任是公司法的基本原则。为防止股东滥用公司法基本原则损害公司债权人利益，公司法第二十三条规定了法人人格否认制度，明确了滥用公司法人独立地位和股东有限责任的股东对公司债务承担连带责任。从这一条款的规定看，主要是针对滥用法人人格、股东对公司债务承担责任，即所谓的“正向人格否认”。实践中，有观点提出，在构成法人人格否认情形下，为保护股东债权人利益，应承认“逆向公司人格否认”，由公司对股东的债务承担连带责任。我们认为，否认公司独立人格，由滥用公司法人独立地位和股东有限责任的股东对公司债务承担连带责任，是股东有限责任的例外情形，以矫正有限责任制度在特定法律事实发生时对债权人保护失衡的现象。在审判实践中，要准确把握公司法第二十三条规定的精神，按照《全国法院民商事审判工作会议纪要》（以下简称《九民会议纪要》）要求，根据查明的案件事实进行综合判断，既审慎适用，又当用则用。公司与股东不能清偿其自身债务的，原则上均应以各自财产独立承担责任。对于股东自身债务，债权人除可执行其货币等财产外，也可以通过执行股东持有的公司股权实现债权。在股东与公司交易关系清晰、财产可以区分的情形下，若股东存在向公司无偿转让财产或怠于行使对公司的债权等行为导致债权人债权难以实现的，债权人也可以通过民法典规定的撤销权、代位权等制度寻求救济。因此，一般情况下没有“逆向否认法人人格”的必要。但是，在出现人格混同的情况下，由于股东财产与公司财产边界不清、无法区分，此时的人格否认将产生母子公司对债务互负连带责任的情况。比如，实质合并破产程序中以母子公司的财产统一向所有债权人承担责任，由此可能会在形式上产生以子公司财产为母公司债务承担责任的效果，可以认为属于“逆向否认法人人格”的情况。因此，所谓“逆向法人人格否认”...

全国人大常委会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定

2024 - 09 - 15

全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定（2024年9月13日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过）　　为了深入贯彻落实党中央关于渐进式延迟法定退休年龄的决策部署，适应我国人口发展新形势，充分开发利用人力资源，根据宪法，第十四届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议决定：　　一、同步启动延迟男、女职工的法定退休年龄，用十五年时间，逐步将男职工的法定退休年龄从原六十周岁延迟至六十三周岁，将女职工的法定退休年龄从原五十周岁、五十五周岁分别延迟至五十五周岁、五十八周岁。　　二、实施渐进式延迟法定退休年龄坚持小步调整、弹性实施、分类推进、统筹兼顾的原则。　　三、各级人民政府应当积极应对人口老龄化，鼓励和支持劳动者就业创业，切实保障劳动者权益，协调推进养老托育等相关工作。　　四、批准《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》。国务院根据实际需要，可以对落实本办法进行补充和细化。　　五、本决定自2025年1月1日起施行。第五届全国人民代表大会常务委员会第二次会议批准的《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》中有关退休年龄的规定不再施行。国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法　　坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，综合考虑我国人均预期寿命、健康水平、人口结构、国民受教育程度、劳动力供给等因素，按照小步调整、弹性实施、分类推进、统筹兼顾的原则，实施渐进式延迟法定退休年龄。为了做好这项工作，特制定本办法。　　第一条　从2025年1月1日起，男职工和原法定退休年龄为五十五周岁的女职工，法定退休年龄每四个月延迟一个月，分别逐步延迟至六十三周岁和五十八周岁；原法定退休年龄为五十周岁的女职工，法定退休年龄每二个月延迟一个月，逐步延迟至五十五周岁。国家另有规定的，从其规定...

我是非独生子女，但是父母一直都是由我赡养，赡养老人专项附加扣除我可以单独享受3000元每月的标准吗？

2024 - 09 - 13

新《公司法》调整注册资本印花税这样缴

2024 - 09 - 12

一图了解：兼并重组如何享受增值税优惠政策

2024 - 09 - 11

三部门发布明确我市居民医疗保险有关政策

2024 - 09 - 10

青岛市医疗保障局青岛市财政局国家税务总局青岛市税务局关于明确我市居民医疗保险有关政策的通知青医保发〔2024〕11号各区 (市) 医疗保障局、财政局、税务局，各有关单位:为进一步做好我市城乡居民基本医疗保险有关工作，根据国家医保局等部门《关于做好2024年城乡居民基本医疗保障有关工作的通知》（医保发〔2024〕19号）、省医保局等部门《关于做好全省2024年城乡居民基本医疗保障有关工作的通知》（鲁医保发〔2024〕33号）要求，结合实际，现对我市城乡居民基本医疗保险有关工作明确如下:一、调整城乡居民医保筹资标准1.调整城乡居民医保财政补助标准。从2025年度起，各级财政对居民医保的补助标准在原有基础上提高30元。其中对一档缴费成年居民财政补助标准为每人每年880元，对二档缴费成年居民、少年儿童和在校大学生财政补助标准为每人每年800元，资金来源及分担比例不变。2.调整城乡居民医保个人缴费标准。从2025年度起，选择一档缴费的成年居民按照每人每年482元的标准，选择二档缴费的成年居民和少年儿童按照每人每年415元的标准，在校大学生按照每人每年170元的标准执行。以后年度，根据国家和省调整城乡居民医保筹资标准的有关要求，适时调整我市筹资标准。二、加强居民医保基金征缴和归集工作3.切实加强居民医疗保险费征缴工作。市、区（市）医疗保障、税务部门要充分发挥市、区（市）、镇（街道）、村（居）等各级网络作用，广泛宣传国家和省出台的关于健全基本医保参保长效机制的意见，引导广大城乡居民强化参保意识，坚持连续参保、及时缴费，在集中缴费期内完成参保和缴费义务，维护好自身医疗保障权益。4.及时足额完成财政补助资金归集工作。财政部门要把医疗保险财政补助资金纳入优先保障范围，及时拨付上解资金。两级医保部门要发挥主导作用，加强与同级财政部门沟通，确保按照规定时序节点做好资金归...

重磅政策！税收协定中“受益所有人”有关问题明确

2024 - 09 - 09

国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告国家税务总局公告2018年第9号　　为执行中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（简称“税收协定”），现就税收协定股息、利息、特许权使用费条款中“受益所有人”身份判定有关问题公告如下：　　　　一、“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。　　　　二、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民（以下简称“申请人”）“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例的实际情况进行综合分析。一般来说，下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定：　　　　（一）申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民，“有义务”包括约定义务和虽未约定义务但已形成支付事实的情形。　　　　（二）申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。实质性经营活动包括具有实质性的制造、经销、管理等活动。申请人从事的经营活动是否具有实质性，应根据其实际履行的功能及承担的风险进行判定。　　　　申请人从事的具有实质性的投资控股管理活动，可以构成实质性经营活动；申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动，同时从事其他经营活动的，如果其他经营活动不够显著，不构成实质性经营活动。　　　　（三）缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低。　　　　（四）在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。　　　　（五）在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。　　　　三、申请人从中国取得的所得为股息时，申请人虽不符合“受益所有人”条件，但直接或间接持有申请人100%股份的人符合“受益所有人”条件，并且属于以下两种情...

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