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      • 中华人民共和国增值税法（CN/EN）第四章-第六章全
        中华人民共和国增值税法（CN/EN）第四章-第六章全
        2025 - 06 - 20
        中华人民共和国增值税法（CN/EN）Value-added Tax Law of the People's Republic of China《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。The Value-added Tax Law of the People's Republic of China, adopted at the 13th Session of the Standing Committee of the 14th National People's Congress of the People's Republic of China on December 25, 2024, is hereby promulgated, effective January 1, 2026.第四章 税收优惠  Chapter IV Tax Incentives第二十三条 小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。前款规定的起征点标准由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。Article 23 A small-scale taxpayer shall be e...
      • 中华人民共和国增值税法（CN/EN）第二章-第三章
        中华人民共和国增值税法（CN/EN）第二章-第三章
        2025 - 06 - 19
        中华人民共和国增值税法（CN/EN）Value-added Tax Law of the People's Republic of China《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。The Value-added Tax Law of the People's Republic of China, adopted at the 13th Session of the Standing Committee of the 14th National People's Congress of the People's Republic of China on December 25, 2024, is hereby promulgated, effective January 1, 2026.第二章 税率 Chapter II Tax Rates第十条 增值税税率：（一）纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：...
      • 中华人民共和国增值税法（CN/EN）第一章
        中华人民共和国增值税法（CN/EN）第一章
        2025 - 06 - 18
        中华人民共和国增值税法（CN/EN）Value-added Tax Law of the People's Republic of China《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。The Value-added Tax Law of the People's Republic of China, adopted at the 13th Session of the Standing Committee of the 14th National People's Congress of the People's Republic of China on December 25, 2024, is hereby promulgated, effective January 1, 2026.第一章 总则 Chapter I General Provisions第一条 为了健全有利于高质量发展的增值税制度，规范增值税的征收和缴纳，保护纳税人的合法权益，制定本法。Article 1 This Law is enacted in order to improve upon the value-added tax ("VAT"...
      • 税局与海关互换出口企业数据信息联合打击虚假贸易、加强出口企业服务监管
        税局与海关互换出口企业数据信息联合打击虚假贸易、加强出口企业服务监管
        2025 - 06 - 11
        山东“税关协作”优化出口税收服务监管2025年06月10日版次：01        作者：记者 郭勇 黄卫华本报讯（记者郭勇 黄卫华 通讯员张秀坤 孙仕月）近日，国家税务总局山东省税务局与济南海关联合召开“税关协作”工作交流座谈会。会上，双方围绕强化数据应用分析、联合打击虚假贸易、加强出口企业服务监管，各自介绍了采取的工作措施及取得的成效，并围绕加强税收与海关数据共享、联合开展风险研判、加强报关行货代行监管以及联合开展政策落实效应分析等方面进行了深入沟通，初步确定了进一步协同优化服务监管质效的重点内容。2024年11月，山东省税务局与济南海关签署“税·关信用通”合作项目协议，明确双方在企业信用管理、风险管理、市场准入等方面深化协作，着力打造“税·关”合作标准化、可复制的首创新质模板，丰富对高资信经营主体的政策供给，健全风险联合防控机制，持续提升贸易便利化水平。山东税关合作半年多来，双方互换出口企业数据信息10余批次、1000余户，在丰富对高资信经营主体政策供给的同时，构建起风险数据应用管理闭环，形成出口风险联防联控合力。近期，济南海关通过对山东省税务局传递的一批涉税风险企业进行排查，发现30余户存在监管风险，立即在海关布控查验、违法证据固定等方面采取了防范措施，及时阻断了出口风险。两部门相关负责人表示，下一步，双方将在助力...
      • 个税！延续至2027年12月31日！年终奖“单独计税”还是“并入综合所得”更划算
        个税！延续至2027年12月31日！年终奖“单独计税”还是“并入综合所得”更划算
        2025 - 06 - 10
        年终奖该怎么筹划节税？今天都给大家说清楚了！01恭喜！年终奖税收优惠政策延至2027年底公告中明确：1、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。2、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。3、本公告执行至2027年12月31日。热点问答1、什么是全年一次性奖金？答：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。2、取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗？答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 3 、我有一笔年终奖，分别在上半年和下半年发放，能不能合起来算作“全年一次性奖金”？答：不可以。　　《国家税务...
      • 对外贸易经营者备案登记取消！企业自动获得进出口权！
        对外贸易经营者备案登记取消！企业自动获得进出口权！
        2025 - 06 - 10
        自2019.12.1起，对外贸易经营者备案登记制度率先在自贸区试点取消审批。2022年12月30日，全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国对外贸易法》的决定（2022年12月30日第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十八次会议通过）第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十八次会议决定对《中华人民共和国对外贸易法》作如下修改：删去第九条。本决定自公布之日起施行。《中华人民共和国对外贸易法》根据本决定作相应修改并对条文顺序作相应调整，重新公布。自此，从事进出口业务的企业，不再办理对外贸易经营者备案登记手续，企业自动获取进出口权！(仍需办理海关登记获取报关权限）中华人民共和国对外贸易法       第一章 总则　　第二章 对外贸易经营者　　第三章 货物进出口与技术进出口　　第四章 国际服务贸易　　第五章 与对外贸易有关的知识产权保护　　第六章 对外贸易秩序　　第七章 对外贸易调查　　第八章 对外贸易救济　　第九章 对外贸易促进　　第十章 法律责任　　第十一章 附则第一章 总 则　　第一条 为了扩大对外开放，发展对外贸易，维护对外贸易秩序，保护对外贸易经营者的合法权益，促进社会主义市场经济的健康发展，制定本法。　　第二条 本法适用于对外贸易以及与对外贸易有关的知识产权保护。　　本法所称对外贸易，是指货物进出口、技术进出口和国际服务贸易。...
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      • 两会快讯：小规模纳税人阶段性免征增值税企业所得税再减半，专项附加扣除再增加一项
        两会快讯：小规模纳税人阶段性免征增值税企业所得税再减半，专项附加扣除再增加一项
        2022 - 03 - 09
        减税降费是助企纾困直接有效的办法，实际上也是“放水养鱼”、涵养税源，2013年以来新增的涉税市场主体去年纳税达到4.76万亿元。从直播中得到政府工作报告落实了一批税收优惠政策的信息，具体内容如下文。  1实施新的组合式税费支持政策坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。各地也要结合实际，依法出台税费减免等有力措施，使减税降费力度只增不减，以稳定市场预期。另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大，以有力提振市场信心。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。中央财政将加大对地方财力支持，补助资金直达市县，地方政府及有关部门要建立健全工作机制，加强资金调度，确保退税减税这项关键性举措落实到位，为企业雪中送炭，助企业焕发生机。2推进财税金融体制...
      • 孩子6月高中毕业，9月上大学，7-8月能享受子女教育扣除
        孩子6月高中毕业，9月上大学，7-8月能享受子女教育扣除
        2019 - 03 - 27
        关于个税：这个通知您给员工发了么？2019年正式实施的，个税六项专项扣除，这项你知道了吗？一子女教育专项扣除纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。二实务理解1.对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。【如】孩子6月高中毕业，9月上大学，7-8月能享受子女教育扣除2.本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母不可以扣除子女教育。孩子已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后属于全日制学历教育的，可以享受高等教育阶段子女教育。【如】孩子6月大学，考取研究生，7-8月不能享受子女教育扣除，9月入学当月才可以享受高等教育阶段子女教育。 3.大学期间参军，学校保留学籍，可以按子女教育扣除。服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣...
      • 9月1日起，房产过户给近亲属，不征收个人所得税
        9月1日起，房产过户给近亲属，不征收个人所得税
        2019 - 08 - 02
        最新消息，财政部、税务总局发布关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告。其中，个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。根据公告规定：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹等情形，不征收个人所得税… 为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，做好政策衔接工作，现将个人取得的有关收入适用个人所得税应税所得项目的事项公告如下： 一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。 二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税： （一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹； （二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的...
      • 最新，2019个人银行账户进账多少会被查？老板一定要知道
        最新，2019个人银行账户进账多少会被查？老板一定要知道
        2019 - 08 - 02
        2019清查开始！公司还敢用个人账户收款？ 一、2019年税务稽查比例提高，重点打击偷漏税！ 2019年各种税收优惠不断，程序不断简化，同时税务稽查也越来越严厉了！ 1、2019年，税务稽查力度加强！税收稽查抽查比例提高，重点打击偷税漏税行为！2、税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部委共同部署开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动，重点打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”。二、2019私户避税走不通了，多家企业被查被罚！ 案例一： 云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。 案例二： 北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款被罚将近24万： 通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李某兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。 经查，该公司当年度应申报而未申报收入2,219,332.08元，确认成本1,813,269.08元，应调增当年应纳税所得额406,063元，应追缴当年度企业所得税101,515.75元。 处罚决定：对公司少缴增值税3...
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