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2月份办税日历来啦！

2025 - 02 - 06
国家税务总局公告2025年第3号国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告

2025 - 02 - 05

国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告国家税务总局公告2025年第3号为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持跨境电商出口海外仓等新业态新模式发展，国家税务总局决定对纳税人以跨境电商出口海外仓（以下简称出口海外仓）方式出口的货物实行“离境即退税”。现将有关出口退（免）税事项公告如下：　　一、纳税人以出口海外仓方式（海关监管方式代码“9810”，下同）出口的货物，在货物报关离境后，即可申报办理出口退（免）税。纳税人在办理出口退（免）税申报时，货物已实现销售的，按照现行规定申报办理出口退（免）税；货物尚未实现销售的，按照“离境即退税、销售再核算”方式申报办理出口退（免）税，即：在货物报关离境后，即可预先申报办理出口退（免）税（以下简称出口预退税），后续再根据货物销售情况进行税款核算。　　二、纳税人应当凭出口货物报关单及相关材料信息，向主管税务机关申报办理出口预...
国务院关税税则委员会关于对原产于美国的部分进口商品加征关税的公告

2025 - 02 - 04

国务院关税税则委员会关于对原产于美国的部分进口商品加征关税的公告税委会公告2025年第1号　　2025年2月1日，美国政府宣布以芬太尼等问题为由对所有中国输美商品加征10%关税。美方单边加征关税的做法严重违反世界贸易组织规则，不仅无益于解决自身问题，也对中美正常经贸合作造成破坏。　　根据《中华人民共和国关税法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国对外贸易法》等法律法规和国际法基本原则，经国务院批准，自2025年2月10日起，对原产于美国的部分进口商品加征关税。有关事项如下：　　一、对煤炭、液化天然气加征15%关税，具体商品范围见附件1。　　二、对原油、农业机械、大排量汽车、皮卡加征10%关税，具体商品范围见附件2。　　三、对原产于美国的附件所列进口商品，在现行适用关税税率基础上分别加征相应关税，现行保税、减免税政策不变，此次加征的关税...
企业减资干货，帮助财务规避风险！

2025 - 01 - 24

公司减资，如何财税处理？减资交税有两个前提：第一：公司注册资本既有实缴，又有认缴，在减资的时候，实缴的部分减了，认缴的部分也减了，那就会存在实缴注册资本减资。第二个：公司存在未分配利润，实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润，那就有需要交税的可能。到底减资、撤资如何进行税务处理？需要区分个人股东减资和法人股东减资。一、个人股东减资撤资需要区分情况。（一）撤资收回金额投资成本需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费注意：1、股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。2、对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。政策依据：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）规...
新公司法下，股东有13种连带责任！

2025 - 01 - 24

01新公司法的13项股东连带责任1.公司纵向人格否认中的连带责任【新法规定】第二十三条第一款：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。2.公司横向人格否认中的连带责任【新法规定】第二十三条第二款：股东利用其控制的两个以上公司实施前款规定行为的，各公司应当对任一公司的债务承担连带责任。3.一人公司人格否认中的连带责任【新法规定】第二十三条第三款：只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。4.有限责任公司先公司交易中的连带责任【新法规定】第四十四条第二款：公司未成立的，其法律后果由公司设立时的股东承受；设立时的股东为二人以上的，享有连带债权，承担连带债务。5.股份有限公司先公司交易中的连带责任【新法规定】第四十四条第二款：公司未成立的，其法律后果由公司设立时的股东承受；设立时的...

两部门发文调整出口退税政策，2024年12月1日起实施

2024 - 11 - 15

财政部国家税务总局关于调整出口退税政策的公告财政部税务总局公告2024年第15号　　　　现就调整铝材等产品出口退税政策有关事项公告如下:　　　　一、取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。具体产品清单见附件1。　　　　二、将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。具体产品清单见附件2。　　　　三、本公告自2024年12月1日起实施。本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。　　　　特此公告。　　取消出口退税的产品清单　6386762751628369641617862.pdf2.下调出口退税率的产品清单6386762753363698532876368.pdf　　财政部税务总局2024年11月15日如需讨论，欢迎致电400-007-3066合伙人办公室。

国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告

2024 - 11 - 13

国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告国家税务总局公告2024年第10号为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）第二条第二款规定同时废止。特此公告。国家税务总局2024年11月13日

大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险有关问题明确！2025年1月1日起开始施行

2024 - 11 - 07

人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险有关问题的通知人社部发〔2024〕76号各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：　　　　为加强大龄失业人员保障，支持大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险，现就有关问题通知如下：　　　　一、关于人员范围。本通知所称大龄领取失业保险金人员（以下简称大龄领金人员）是指领取失业保险金且距离法定退休年龄不足1年的失业人员，含领取失业保险金期满仍未就业且距离法定退休年龄不足1年而继续发放失业保险金至法定退休年龄的失业人员。　　　　二、关于支付标准。大龄领金人员在失业保险金领取地以个人身份参加企业职工基本养老保险并缴费，其中按当地灵活就业人员最低缴费标准的部分由失业保险基金支付，从“失业保险待遇支出”科目列支。　　　　三、加强主动告知。对符合条件的大龄领金人员，失业保险经办机构（以下简称经办机构）要及时告知相关政策。　　　　四、优化经办服务。符合条件的大龄领金人员自行参加企业职工基本养老保险并缴费后，可以到当地经办机构申请领取由失业保险基金承担的费用，经办机构审核后及时发放至本人社会保障卡银行账户。　　　　五、关于停缴情形。大龄领金人员达到法定退休年龄时，或出现法定停止领取失业保险金情形的，停止享受由失业保险基金缴纳企业职工基本养老保险费。　　　　六、强化风险防控。各地要密切关注失业保险基金运行情况，加强监测分析预警，做好资金测算，确保基金安全运行平稳可持续。要根据政策调整完善风控规则，通过数据比对核查，加强苗头性、倾向性问题研判和防范，加强对短期参保骗领待遇、减员不离岗套保等情形的甄别，落实风控规则嵌入系统。对于存在欺诈风险的，要加强核查，严格审核，对冒领、骗领行为，要依法追究责任。　　　　各地人力...

供暖季来了！为居民供热采暖的供热企业可享税收优惠

2024 - 11 - 06

天气渐凉，供暖季来了！为支持居民供热采暖，国家出台政策，对为居民供热采暖的供热企业给予减免税支持，相关优惠政策延续实施至2027年供暖期结束。一图了解相关内容↓

无需跑火车站打印纸质凭证！铁路客运电子发票便利出差报销

2024 - 11 - 05

出差报销时才发现忘记打印火车票报销凭证了！· 国家税务总局、财政部、国铁集团近日联合对外发布《关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》，明确自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票——电子发票（铁路电子客票）。对旅客而言，最大的改变是不再需要到火车站、车票代售点、自助机上打印“铁路车票（纸质报销凭证）”，让旅客出行更便利。

居民换购住房可退个税！谁能退？退多少？一图读懂

2024 - 11 - 04

知识帖！集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策了解一下

2024 - 11 - 04

创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策↓↓　【政策类型】行业性政策　　　　【涉及税种】增值税　　　　【优惠内容】　　　　对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额（以下称购进设备留抵税额）准予退还。购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。　　　　【享受主体】国家批准的集成电路重大项目企业　　　　【申请条件】　　　　1.属于国家批准的集成电路重大项目企业。　　　　2.购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。　　　　【申报时点】　　　　每月申报期结束后10个工作日内申请退税　　　　【政策依据】　　　　财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知（财税〔2011〕107号）　　　　中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

11月起旅客如何获取电子发票（铁路电子客票）？相关部门服务举措看这里

2024 - 10 - 31

铁路运输企业向旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？　　旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。铁路运输企业通过铁路12306如实开具电子发票（铁路电子客票），通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票（铁路电子客票）交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。　　　　目前，铁路运输企业对通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务的，提供开具电子发票（铁路电子客票）服务，但办理非实名制车票、应急纸质车票、中铁银通卡/E卡通车票等相关业务时，暂不提供开具电子发票（铁路电子客票）服务。税务部门向纳税人和旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？　　　　税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户（以下简称税务数字账户）将电子发票（铁路电子客票）同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验。旅客可通过个人所得税APP个人票夹对电子发票（铁路电子客票）进行查询、下载等。

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