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关于全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策的公告

2024 - 05 - 15

关于全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策的公告国家移民管理局公告2024年第4号经商外交部、国家发展和改革委员会、交通运输部、商务部、文化和旅游部、海关总署，并报国务院批准，国家移民管理局决定在中国沿海省份全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策。现公告如下：自公告之日起，乘坐邮轮并经由境内旅行社组织接待的外国旅游团（2人及以上），可从天津、辽宁大连、上海、江苏连云港、浙江温州和舟山、福建厦门、山东青岛、广东广州和深圳、广西北海、海南海口和三亚等13个城市的邮轮口岸免办签证整团入境，旅游团须随同一邮轮前往下一港，直至本次邮轮出境，在中国境内停留不超过15天，活动范围为沿海省（自治区、直辖市）和北京市。为支持邮轮旅游发展，决定将大连、连云港、温州、舟山、广州、深圳、北海等地的7个邮轮口岸新增为中国过境免签政策适用口岸，方便符合中国过境免签政策条件的外籍旅客乘坐邮轮过境。特此公告。...
【以案说税】以虚开发票申报出口退税，追缴税款但未定性骗税

2024 - 05 - 14

厦门市***进出口有限公司:（纳税人识别号：91350*******，法定代表人：曾某某)我局经对你公司2020年1月1日至2020年12月31日期间的有关涉税情况进行检查，现已检查结束，发现你公司存在税收违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《福建省行政执法条例》第二十九条规定，现将有关事项告知如下：一、税务行政处理的违法事实及拟作出的处理决定：（一）违法事实经查，你公司取得上海某商贸有限公司已被证实虚开的增值税专用发票99份、某（上海）供应链管理有限公司已被证实虚开的增值税专用发票10份、某（上海）供应链管理有限公司已被证实虚开的增值税专用发票78份、上海某实业有限公司开具的增值税专用发票36份,涉税金额合计20,955,304.46元，税额合计2,724,189.94元,价税合计23,679,494.40元。上述发票你公司用于申报出口退税并已全部取得可退税款2,724...
电商企业隐匿收入超3亿，定性偷税追缴税款、滞纳金并处罚款900余万元

2024 - 05 - 13

本案中，该电商企业通过私户收款的方式隐匿大量销售收入未依法申报，税务机关将其行为定性为偷税并追缴税款、加收滞纳金并处罚款。该起案件中，税务机关通过比对涉案企业网店销售情况及纳税申报数据发现企业有偷逃税的嫌疑，并通过分析资金流向、核查实际销售收入等线索确认隐匿收入的情况。《税收征收管理法》第六十三条规定，在账簿上不列、少列收入，不缴或少缴应纳税款的，是偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。于今年3月20日开始施行的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）对逃税罪行刑衔接问题作出了更为明确的规定，对于税务机关已下达追缴通知、处罚决定的，纳税人未在规定期限内足额补缴税款，滞纳金及罚款的，将面临逃税罪的刑事责任风险。值得注意的是，纳税人若对税务机关作出的偷税定性及补税...
新公司法配套注册资本登记管理制度最新消息！国务院办公厅关于印发《国务院2024年度立法工作计划》的通知

2024 - 05 - 12

国务院办公厅关于印发《国务院2024年度立法工作计划》的通知国办发〔2024〕23号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：《国务院2024年度立法工作计划》已经党中央、国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。国务院办公厅　　　　　 2024年5月6日　　　　（本文有删减）国务院2024年度立法工作计划2024年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。国务院2024年度立法工作的总体要求是：在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神，深入学习贯彻习近平法治思想，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，统筹推进国内法治和涉外法治，坚持立改废释并举，进一步丰富立法...
虚开企业适用全流程刑事合规，法院认可合规证据并判处缓刑

2024 - 05 - 11

徐汇区人民法院日前依法对一起涉嫌虚开发票罪及非法购买增值税专用发票罪的案件进行了公开审理，并当庭宣判。该案件也是徐汇区首例全流程企业合规刑事案件。一、案情回顾2019年4月至2021年8月，被告人王某作为时任A公司总裁，为解决发放劳务费用入账问题，决定在无真实交易的情况下向其他公司以支付票面金额的6-7%作为开票费的方式，购买增值税专用发票、增值税普通发票。经审计，涉案的增值税专用发票共计340份，实际申报抵扣增值税额124万余元；增值税普通发票价税合计67万余元。2023年5月，经公安机关电话联系，王某主动投案自首，并如实供述上述犯罪事实。案件移送至检察机关后，承办检察官调查了解到，A公司在公安机关立案侦查前，曾在王某的决策下，主动以增值税进项税额转出方式补缴税款158万余元，其犯罪行为对社会危害较小。鉴于本案中，王某与A公司均自愿认罪认罚，且A公司仍在正常经营，并具有进行合规整改的意愿...

2022 - 05 - 11

01个体工商户一、定义根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。二、主要相关涉税规定(一)增值税1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人【例】财税〔2016〕36号文件规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个体工商户就适用该条政策。个体工商户出租房屋(1)个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%(2)个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。2.个体工商户可以是一般纳税人3.个体工商户是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：(1)财政部、国家税务总局公告2021年第11号：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。(2)自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。(二)个人所得税1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，...

企业取得财政补贴，请关注这九个涉税问题

2022 - 05 - 06

01取得了无需缴纳增值税的财政补贴，我能否开具不征税发票？答复：可以的。国家税务总局升级增值税发票管理系统的《商品和服务税收分类编码》，6开头的「未发生销售行为的不征税项目」新增614、615、616三个不征税编码，目前为16个，其中615编码为与销售行为不挂钩的财政补贴收入。因此企业若取得了无需缴纳增值税的财政补贴，可以开具不征税发票。参考：根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定：四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。一、编码“615”与销售行为不挂钩的财政补贴收入适用情形：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。02取得了财政补贴，是否需要缴纳增值税，如何来判断?答复：取得财政补贴是否需要缴纳增值税，一定要注意这个条件！即：与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。因此，当你收到了财政补贴的时候，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。参考：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于...

海关总署公告2022年第34号 | 关于进口肯尼亚野生水产品检验检疫要求的公告

2022 - 04 - 29

中华人民共和国海关总署公告2022年第34号根据我国相关法律法规和《中华人民共和国海关总署与肯尼亚共和国农业、畜牧业、渔业和合作部关于肯尼亚输华野生水产品的检验检疫和兽医卫生要求议定书》规定，自本公告发布之日起，允许符合相关要求的肯尼亚野生水产品进口。现将《进口肯尼亚野生水产品检验检疫要求》（见附件）予以公布。特此公告。附件：进口肯尼亚野生水产品检验检疫要求海关总署2022年4月26日附件进口肯尼亚野生水产品检验检疫要求一、检验检疫依据（一）《中华人民共和国进出境动植物检疫法》《中华人民共和国进出境动植物检疫法实施条例》《中华人民共和国进出口商品检验法》《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》《中华人民共和国食品安全法》《中华人民共和国食品安全法实施条例》。（二）《中华人民共和国进出口食品安全管理办法》《中华人民共和国进口食品境外生产企业注册管理规定》。（三）《中华人民共和国海关总署与肯尼亚共和国农业、畜牧业、渔业和合作部关于肯尼亚输华野生水产品的检验检疫和兽医卫生要求议定书》。二、进口产品范围野生水产品，是指供人类食用的野生水生动物产品及其制品，不包括《濒危野生动植物种国际贸易公约》（CITES）附录和中国国家重点保护野生动物名录所列物种、活水生动物及水生动物繁殖材料。三、生产企业要求向中国出口野生水产品的生产企业（包括捕捞船、加工船、运输船、加工企业、独立冷库），应获肯官方批准并受其有效监督。生产企业的卫生条件应当符合中国和肯尼亚有关食品安全、兽医卫生和公共卫生法规的要求。根据《中华人民共和国食品安全法》《中华人民共和国进出境动植物检疫法实施条例》，向中国出口野生水产品的生产企业应当在中方注册。未经注册，不得向中国出口。生产企业申请在华注册的产品种类应在“二、进口产品范围”内。四、进口产品要求（一）在肯尼亚本国或...

【最新创业补贴政策】和您息息相关，这些就业创业补贴政策有新变化~

2022 - 04 - 23

快讯，三部门明确进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例

2022 - 04 - 06

财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告财政部税务总局科技部公告2022年第16号　　　　为进一步支持科技创新，鼓励科技型中小企业加大研发投入，现就提高科技型中小企业研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除比例有关问题公告如下：　　　　一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。　　　　二、科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部财政部国家税务总局关于印发的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。　　　　三、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。　　　　四、本公告自2022年1月1日起执行。　　财政部税务总局科技部2022年3月23日如需讨论，欢迎致电400-007-3066合伙人办公室。

管理费用被查，这9类情况不要再有了

2022 - 04 - 01

警惕！管理费用这9大风险点管理费用一直都是税务局稽查的重点，以下9类风险点要着重注意：风险一：管理费用明细科目乱挂管理费用不是垃圾桶，二级名细挂账要正确，以免产生税务风险。建议分6大类设置：1. 薪酬类：工资、奖金、五险一金、福利费等；2. 日常费用：办公费、交通费、图书资料费、差旅费、业务招待费、通信费、快递费等；3. 专项费用：培训费、审计费、中介服务费等；4. 办公场所费用：办公场所租赁费、物业费、水电气暖费等。5. 摊销、折旧费用：如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用分摊等。6. 减值类：资产减值的费用减值准备、存货跌价准备固定资产减值、无形资产减值等。风险二：向员工发放的餐费补贴主要涉税风险：未代扣代缴个税企业以现金形式发放的餐费补贴，除特殊情况外，需要并入工资薪金缴纳个税。其中，误餐费不需要缴纳个税，误餐费也是有标准的，举例如下：风险三：向员工发放的通讯费补贴主要涉税风险：未代扣代缴个税注意，以现金形式发放通讯费补贴，应当并入工资薪金计缴个税。风险四：向员工发放福利逢年过节发给员工的节日礼品，主要涉税风险：未代扣代缴个税风险五：股东员工个人消费，在企业报销涉税风险有3个：1. 增值税风险，报销如果涉及专票，涉嫌虚抵增值税的嫌疑。2. 企业所得税风险，涉嫌虚增成本，构成偷税。3.个税风险，有些企业让员工找发票发公司或者股东老板找发票，恶意转移分红，偷逃个税。风险六：企业组织旅游费有些企业认为公司组织员工集体活动、旅游，有发票入账，还有风险吗？是的，这里涉及少缴个税的风险。风险七：给员工发放住房补贴注意，对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。风险八：企业发放的出差补贴1. 据实报销：员工可以凭合法票据报销的，不征收个税。2. 对于没有票据的，发放的差旅费津贴、补贴在标准内不征收个税；超过部分并入工资薪金所得，征收个税。关于差旅费津贴的标准...

转让股权怎么计算个人所得税？

2022 - 04 - 01

一、个人转让上市公司股票（一）个人转让上市公司股票取得的所得免征收个人所得税。（二）转让新三板股票规定1.非原始股：自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。2.原始股：对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。（三）北交所税收规定1.新三板精选层公司转为北交所上市公司，以及创新层挂牌公司通过公开发行股票进入北交所上市后，投资北交所上市公司涉及的个人所得税、印花税相关政策，暂按照现行新三板适用的税收规定执行。2.涉及企业所得税、增值税相关政策，按企业所得税法及其实施条例、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及有关规定执行。政策依据：《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）《财政部税务总局证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕137号）《财政部税务总局关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》（财政部税务总局公告2021年第33号）二、个人转让非上市公司股权（一）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。（二）个人所得税应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理税费）*税率（三）“财产转让所得”个人所得税税率为20%。政策依据：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）　...

【热点】3岁以下婴幼儿照护个税扣除：政策+要点总结

2022 - 03 - 31

政策规定国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知国发〔2022〕8号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为贯彻落实《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。现将有关事项通知如下：一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。国务院 ...

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