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政策与新规

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- - 国家发展改革委等部门关于做好2026年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知
    
    2026 - 04 - 16
    
    国家发展改革委等部门关于做好2026年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知发改高技〔2026〕487号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：为促进我国集成电路产业和软件产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（以下简称《若干政策》）和配套政策有关规定，以及《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（以下简称《公告》）有关规定，经研究，现就2026年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称“清单”）制定工作有关事项通知如下。一、本通知所称清单是指《若干政策》第（一）条提及的国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）、线宽小于65纳米（含）、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业或项目的清单；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）条和《财政部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）、《财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔...
  - 最新！国家税务总局2026年第8号公告-啤酒计征消费税
    
    2026 - 04 - 08
    
    国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告国家税务总局公告2026年第8号根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，现将啤酒计征消费税有关问题公告如下：一、啤酒生产企业（以下简称生产企业）销售的啤酒，应当以生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。二、本公告所称关联销售单位，是指按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十一条和《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年第42号）第二条有关规定认定的单位和个人。三、出厂价格和对外销售价格，是按牌号、规格分别计算的加权平均价格，计算公式为：出厂价格＝生产企业当月销售额/生产企业当月销售数量；对外销售价格＝所有关联销售单位当月对外销售额合计/所有关联销售单位当月对外销售数量合计。四、本公告自2026年4月1日起施行。《国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的批复》（国税函〔2002〕166号）同时废止。特此公告。国家税务总局 2026年4月1日
  - 【12366问答】个税年度汇算可视答疑节选（专项附加扣除）专项二
    
    2026 - 04 - 07
    
    1.如何确认职业资格证书能否扣除？答：需查询人力资源和社会保障部公布的国家职业资格目录，可通过人社部官网或 “国务院客户端” 微信小程序查询，目录内的证书方可享受扣除，且证书批准日期或发放日期需为 2025 年度。2.跨年度医疗费用如何扣除？答：以医疗费用结算单上的结算时间为准，结算时间在 2025 年的，纳入 2025 年度扣除；结算时间在 2026 年的，纳入 2026 年度扣除，无需分年度拆分扣除。3.私立医院就诊能否享受扣除？答：对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。4.“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除 50%” 如何填写？答：该栏仅针对夫妻双方婚前各自有首套住房贷款的情形，无此情形的无需填写；若有此情形，且婚后选择一方全额扣除的，购买方填写本栏并选择 “否”，另一方停止扣除；选择双方分别扣除 50% 的，夫妻双方均填写本栏并选择 “是”5.合租住房能否分别享受扣除？答：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人(非夫妻关系)若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。
  - 【12366问答】个税年度汇算可视答疑节选（专项附加扣除）专项一
    
    2026 - 04 - 06
    
    近日，上海税务可视答疑平台推出了一场关于个税年度汇算的可视答疑。今天，小福整理了该场可视答疑中有关个税专项附加扣除的常见问答，下面我们一起来看看吧~1.在国外出生的婴幼儿，父母能否享受扣除？答：可以，政策对婴幼儿国籍无限制，无论在国内还是国外出生，父母均可按规定享受扣除。享受扣除的起算时间为婴幼儿出生的当月至满 3 周岁的前一个月。例如，婴幼儿 2025 年 3 月出生，纳税人可从 2025 年 3 月至 2028 年 2 月享受扣除。婴幼儿身份信息填报需注意，可选择 “居民身份证”“外国护照” 等有效证件类型。对于暂未办理户口登记的子女，可暂时使用“出生医学证明”采集身份证件信息，在为子女办理户口登记后，应及时更新子女身份证件信息。选择出生医学证明或其他个人证件的，可通过APP上传相应证件资料，以备核查。2.孩子年满 3 周岁但未入园，能否享受扣除？答：可以，子女满三周岁的当月即可享受，不受是否入园、入学影响，按每月 2000 元标准扣除，覆盖学前教育和学历教育阶段。3.国外学历继续教育或国外颁发的技能证书，能否享受扣除？答：不能，政策明确仅中国境内接受的学历（学位）继续教育，以及境内取得的技能人员、专业技术人员职业资格证书可享受扣除，国外相关教育和证书不符合 “中国境内” 规定。4.同时接受多个学历继续教育或取得多个职业资格证书，如何填报？答：同时接受多个学历继续教育或多个职业...
  - 国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告国家税务总局公告2026年第8号
    
    2026 - 04 - 03
    
    根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，现将啤酒计征消费税有关问题公告如下：一、啤酒生产企业（以下简称生产企业）销售的啤酒，应当以生产企业出厂价格与关联销售单位对外销售价格孰高者作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。二、本公告所称关联销售单位，是指按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十一条和《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年第42号）第二条有关规定认定的单位和个人。三、出厂价格和对外销售价格，是按牌号、规格分别计算的加权平均价格，计算公式为：出厂价格＝生产企业当月销售额/生产企业当月销售数量；对外销售价格＝所有关联销售单位当月对外销售额合计/所有关联销售单位当月对外销售数量合计。四、本公告自2026年4月1日起施行。《国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的批复》（国税函〔2002〕166号）同时废止。特此公告。国家税务总局2026年4月1日
  - 一图了解个人如何查询社保费是否缴纳成功？
    
    2026 - 03 - 20
洞察未来

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- - 两会快讯：小规模纳税人阶段性免征增值税企业所得税再减半，专项附加扣除再增加一项
    
    2022 - 03 - 09
    
    减税降费是助企纾困直接有效的办法，实际上也是“放水养鱼”、涵养税源，2013年以来新增的涉税市场主体去年纳税达到4.76万亿元。从直播中得到政府工作报告落实了一批税收优惠政策的信息，具体内容如下文。 1实施新的组合式税费支持政策坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。各地也要结合实际，依法出台税费减免等有力措施，使减税降费力度只增不减，以稳定市场预期。另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大，以有力提振市场信心。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。中央财政将加大对地方财力支持，补助资金直达市县，地方政府及有关部门要建立健全工作机制，加强资金调度，确保退税减税这项关键性举措落实到位，为企业雪中送炭，助企业焕发生机。2推进财税金融体制...
  - 孩子6月高中毕业，9月上大学，7-8月能享受子女教育扣除
    
    2019 - 03 - 27
    
    关于个税：这个通知您给员工发了么？2019年正式实施的，个税六项专项扣除，这项你知道了吗？一子女教育专项扣除纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。二实务理解1.对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。【如】孩子6月高中毕业，9月上大学，7-8月能享受子女教育扣除2.本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母不可以扣除子女教育。孩子已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后属于全日制学历教育的，可以享受高等教育阶段子女教育。【如】孩子6月大学，考取研究生，7-8月不能享受子女教育扣除，9月入学当月才可以享受高等教育阶段子女教育。 3.大学期间参军，学校保留学籍，可以按子女教育扣除。服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣...
  - 9月1日起，房产过户给近亲属，不征收个人所得税
    
    2019 - 08 - 02
    
    最新消息，财政部、税务总局发布关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告。其中，个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。根据公告规定：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹等情形，不征收个人所得税… 为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，做好政策衔接工作，现将个人取得的有关收入适用个人所得税应税所得项目的事项公告如下：一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的...
  - 最新，2019个人银行账户进账多少会被查？老板一定要知道
    
    2019 - 08 - 02
    
    2019清查开始！公司还敢用个人账户收款？一、2019年税务稽查比例提高，重点打击偷漏税！ 2019年各种税收优惠不断，程序不断简化，同时税务稽查也越来越严厉了！ 1、2019年，税务稽查力度加强！税收稽查抽查比例提高，重点打击偷税漏税行为！2、税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部委共同部署开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动，重点打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”。二、2019私户避税走不通了，多家企业被查被罚！案例一：云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。案例二：北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款被罚将近24万：通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李某兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。经查，该公司当年度应申报而未申报收入2,219,332.08元，确认成本1,813,269.08元，应调增当年应纳税所得额406,063元，应追缴当年度企业所得税101,515.75元。处罚决定：对公司少缴增值税3...

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