管理费用被查,这9类情况不要再有了


警惕!管理费用

这9大风险点




管理费用一直都是税务局稽查的重点,以下9类风险点要着重注意:

风险一:管理费用明细科目乱挂

管理费用不是垃圾桶,二级名细挂账要正确,以免产生税务风险。建议分6大类设置:

1. 薪酬类:工资、奖金、五险一金、福利费等;

2. 日常费用:办公费、交通费、图书资料费、差旅费、业务招待费、通信费、快递费等;

3. 专项费用:培训费、审计费、中介服务费等;

4. 办公场所费用:办公场所租赁费、物业费、水电气暖费等。

5. 摊销、折旧费用:如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用分摊等。

6. 减值类:资产减值的费用减值准备、存货跌价准备固定资产减值、无形资产减值等。

风险二:向员工发放的餐费补贴

主要涉税风险:未代扣代缴个税管理费用被查,这9类情况不要再有了

企业以现金形式发放的餐费补贴,除特殊情况外,需要并入工资薪金缴纳个税。

其中,误餐费不需要缴纳个税,误餐费也是有标准的,举例如下:

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风险三:向员工发放的通讯费补贴

主要涉税风险:未代扣代缴个税

管理费用被查,这9类情况不要再有了

注意,以现金形式发放通讯费补贴,应当并入工资薪金计缴个税。

风险四:向员工发放福利

逢年过节发给员工的节日礼品,主要涉税风险:未代扣代缴个税

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风险五:股东员工个人消费,在企业报销

涉税风险有3个:

1. 增值税风险,报销如果涉及专票,涉嫌虚抵增值税的嫌疑。

2. 企业所得税风险,涉嫌虚增成本,构成偷税。

3.个税风险,有些企业让员工找发票发公司或者股东老板找发票,恶意转移分红,偷逃个税。

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风险六:企业组织旅游费

有些企业认为公司组织员工集体活动、旅游,有发票入账,还有风险吗?

是的,这里涉及少缴个税的风险。

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风险七:给员工发放住房补贴

管理费用被查,这9类情况不要再有了

注意,对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税。

风险八:企业发放的出差补贴

1. 据实报销:员工可以凭合法票据报销的,不征收个税。

2. 对于没有票据的,发放的差旅费津贴、补贴在标准内不征收个税;超过部分并入工资薪金所得,征收个税。

关于差旅费津贴的标准,在税法上没有明确规定,建议企业在适用政策时,咨询当地税务局。一般情况下,企业差旅费津贴标准参考当地行政事业单位差旅费管理办法的标准执行。

3. 单位借差旅费补助名义或超规定标准发给职工的补贴、津贴,应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。

风险九:向员工发放劳保用品

一些企业以“劳保费”的名义向员工发放实务或者现金,未代扣个税,注意,这都是税务局稽查的重点。

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