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中国税务报|物流企业：注意防控四类涉税风险

2024 - 07 - 08

中国物流与采购联合会数据显示，2023年全国社会物流总额为352.4万亿元，按可比价格算，同比增长5.2%。物流业总收入为13.2万亿元，同比增长3.9%，物流收入规模延续扩张态势。物流行业发展稳中向好、质效提升，但也存在一些值得关注的涉税问题。北京华税律师事务所发布的《物流运输行业税务合规报告（2024）》（以下简称《报告》）显示，从国家税务总局和各地税务部门2023年以来公布的物流运输虚开案件信息来看，物流运输行业的税务风险主要包括：油票变运输票、取得虚开通行费发票、网络货运平台虚开发票、未按规定确认销售收入等四类典型涉税风险。常见风险点1：油票变运输票经税警双方联合查实，某团伙设立4家运输企业，在未发生真实交易的情况下，让他人为自己虚开液化气和轮胎行业增值税专用发票虚增进项，同时为他人虚开运输行业增值税专用发票，全链条涉案发票价税合计6.7亿元。《报告》分析，运输企业“油票变运输票”...
国际税收情报交换，助力查实偷税案

2024 - 07 - 07

《国家税务总局乌鲁木齐市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书》（乌税稽罚告[2024]**号）新疆**房地产开发有限公司（纳税人识别号:9165****3639）:对你单位（地址：乌鲁木齐**小区7栋1层1单元101、102）的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定（一）违法事实你单位于2012年11月28日经商务部批准，在美国成立全资子公司 Hope Star LLC(以下简称HS公司),2013年至2016年通过银行向HS汇出投资款合计700万美元，你单位拥有HS公司100%的股权。通过专项情报交换后美国税务部门的回复的资料显示，你单位于2016年12月10日将HS40%的股份转让给Package ...
9部门发文拓展跨境电商出口！税收支持政策有这些→

2024 - 07 - 06

商务部等9部门发布关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见。指导地方依托跨境电商综合试验区、跨境电商产业园区、优势产业集群和外贸转型升级基地等，培育“跨境电商赋能产业带”模式发展标杆。鼓励有条件的地方聚焦本地产业，建设产业带展示选品中心，与跨境电商平台开展合作，设立产业带“线上专区”。税收支持政策●落实好现行相关个人所得税优惠政策。●编制出台跨境电商出口海外仓业务退税操作指引，进一步指导企业用好现行政策。●支持有条件的地方探索建设跨境电商合规出海服务平台，为企业提供海外法务、税务资源对接，指导企业妥善应对海外纠纷。全文如下商务部等9部门关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见商贸发〔2024〕125号各省、自治区、直辖市人民政府：跨境电商是以科技创新为驱动，积极运用新技术、适应新趋势、培育新动能的外贸新业态新模式，与海外仓等新型外贸基础设施协同联动，能够减少中间环节、直达消费者，有利于促进...
西城法院审结首例适用新公司法加速到期规则案件

2024 - 07 - 05

2023年12月29日修订通过的《中华人民共和国公司法》将自2024年7月1日起施行。本次修订，是1993年《公司法》以来规模最大的一次修订，新增和修改了228个条文，对我国公司类商事司法有着重大影响和指导意义。因涉及众多新旧法律适用问题，最高人民法院专门于同日，公布施行了《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉时间效力的若干规定》，以处理新公司法的溯及力问题。作为本次修订的亮点，该法第54条明确规定了非破产、解散情形下的股东出资加速到期制度。该法施行当日，西城法院依法适用该新规则，审理并宣判了首例案件。基本案情李某曾系某文化公司员工。2023年1月，因公司拖欠工资，李某向劳动仲裁委员会申请仲裁，经仲裁委调解，李某与公司达成调解协议，约定公司应于2023年4月30日前支付李某拖欠的工资70000余元，仲裁委据此作出了生效调解书。后因公司未按期履行债务，李某以公司为被执行人向我院申请强...
新会计法逐项对照表 | 会计法（2017） VS 征求意见稿 VS 会计法（2024）

2024 - 07 - 04

关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告 2023.08.18发布

2023 - 08 - 18

财政部税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2023年第25号　　为继续支持企业创新发展，现将上市公司股权激励有关个人所得税政策公告如下：　　　　一、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：　　　　应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数　　　　二、居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本公告第一条规定计算纳税。　　　　三、本公告执行至2027年12月31日。　　　　特此公告。　　财政部税务总局　　2023年8月18日

关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告

2023 - 08 - 18

财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告财政部税务总局公告2023年第33号　　　　为继续支持公共租赁住房（以下称公租房）建设和运营，现将有关税收优惠政策公告如下：　　　　一、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。　　　　二、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。　　　　三、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。　　　　四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。　　　　五、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。　　　　个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。　　　　六、对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。　　　　七、对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。　　　　八、享受上述税收优惠政策的公租房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度计划，或者市、县人民政府批准建设（筹集），并按照《关...

多项税收优惠政策延续优化至2027年底

2023 - 08 - 14

根据公告，为进一步支持小微企业和个体工商户发展，延续小规模纳税人增值税减免政策至2027年12月31日。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。　　　　为继续加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵问题，公告称，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。　　　　此外，两部门还发布了关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告，关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告等。相关政策均执行至2027年12月31日。　　　　北京国家会计学院教授李旭红表示，公告明确的税收优惠政策大多在今明两年到期，且重点聚焦中小微企业发展和与其相关的金融支持。多项税收优惠政策延续优化实施，将有利于稳定企业预期，增强市场信心，持续助力中小微企业发展，为推动经济回升向好提供助力。（记者申铖）

个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围提高为不超过200万元

2023 - 08 - 10

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号，以下简称“12号公告”），将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。12号公告明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告 2023.08.02发布

2023 - 08 - 03

财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号　　　　为进一步扶持自主就业退役士兵创业就业，现将有关税收政策公告如下：　　　　一、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。　　　　纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。　　　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。　　　　企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加...

关于支持小微企业融资有关税收政策的公告 2023.08.02发布

2023 - 08 - 02

财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告财政部税务总局公告2023年第13号　　为继续加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵问题，现将有关税收政策公告如下：　　　　一、对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。　　　　二、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。　　　　三、本公告所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：　　　　营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12　　　　四、本公告所称小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。　　　　五、本公告执行至2027年12月31日。　　　　特此公告。　　财政部税务总局2023年8月2日

个税汇算后，这些资料需留存5年！

2023 - 07 - 10

@中小微企业，这些政策挺您

2023 - 07 - 03

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