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  • 中国税务报|物流企业：注意防控四类涉税风险
    中国税务报|物流企业：注意防控四类涉税风险
    2024 - 07 - 08
    中国物流与采购联合会数据显示，2023年全国社会物流总额为352.4万亿元，按可比价格算，同比增长5.2%。物流业总收入为13.2万亿元，同比增长3.9%，物流收入规模延续扩张态势。物流行业发展稳中向好、质效提升，但也存在一些值得关注的涉税问题。北京华税律师事务所发布的《物流运输行业税务合规报告（2024）》（以下简称《报告》）显示，从国家税务总局和各地税务部门2023年以来公布的物流运输虚开案件信息来看，物流运输行业的税务风险主要包括：油票变运输票、取得虚开通行费发票、网络货运平台虚开发票、未按规定确认销售收入等四类典型涉税风险。常见风险点1：油票变运输票经税警双方联合查实，某团伙设立4家运输企业，在未发生真实交易的情况下，让他人为自己虚开液化气和轮胎行业增值税专用发票虚增进项，同时为他人虚开运输行业增值税专用发票，全链条涉案发票价税合计6.7亿元。《报告》分析，运输企业“油票变运输票”...
  • 国际税收情报交换，助力查实偷税案
    国际税收情报交换，助力查实偷税案
    2024 - 07 - 07
    《国家税务总局乌鲁木齐市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书》（乌税稽罚告[2024]**号） 新疆**房地产开发有限公司（纳税人识别号:9165****3639）:对你单位（地址：乌鲁木齐**小区7栋1层1单元101、102）的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定（一）违法事实你单位于2012年11月28日经商务部批准，在美国成立全资子公司 Hope Star LLC(以下简称HS公司),2013年至2016年通过银行向HS汇出投资款合计700万美元，你单位拥有HS公司100%的股权。通过专项情报交换后美国税务部门的回复的资料显示，你单位于2016年12月10日将HS40%的股份转让给Package ...
  • 9部门发文拓展跨境电商出口！税收支持政策有这些→
    9部门发文拓展跨境电商出口！税收支持政策有这些→
    2024 - 07 - 06
    商务部等9部门发布关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见。指导地方依托跨境电商综合试验区、跨境电商产业园区、优势产业集群和外贸转型升级基地等，培育“跨境电商赋能产业带”模式发展标杆。鼓励有条件的地方聚焦本地产业，建设产业带展示选品中心，与跨境电商平台开展合作，设立产业带“线上专区”。税收支持政策●落实好现行相关个人所得税优惠政策。●编制出台跨境电商出口海外仓业务退税操作指引，进一步指导企业用好现行政策。●支持有条件的地方探索建设跨境电商合规出海服务平台，为企业提供海外法务、税务资源对接，指导企业妥善应对海外纠纷。全文如下商务部等9部门关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见商贸发〔2024〕125号各省、自治区、直辖市人民政府：跨境电商是以科技创新为驱动，积极运用新技术、适应新趋势、培育新动能的外贸新业态新模式，与海外仓等新型外贸基础设施协同联动，能够减少中间环节、直达消费者，有利于促进...
  • 西城法院审结首例适用新公司法加速到期规则案件
    西城法院审结首例适用新公司法加速到期规则案件
    2024 - 07 - 05
    2023年12月29日修订通过的《中华人民共和国公司法》将自2024年7月1日起施行。本次修订，是1993年《公司法》以来规模最大的一次修订，新增和修改了228个条文，对我国公司类商事司法有着重大影响和指导意义。因涉及众多新旧法律适用问题，最高人民法院专门于同日，公布施行了《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉时间效力的若干规定》，以处理新公司法的溯及力问题。作为本次修订的亮点，该法第54条明确规定了非破产、解散情形下的股东出资加速到期制度。该法施行当日，西城法院依法适用该新规则，审理并宣判了首例案件。基本案情李某曾系某文化公司员工。2023年1月，因公司拖欠工资，李某向劳动仲裁委员会申请仲裁，经仲裁委调解，李某与公司达成调解协议，约定公司应于2023年4月30日前支付李某拖欠的工资70000余元，仲裁委据此作出了生效调解书。后因公司未按期履行债务，李某以公司为被执行人向我院申请强...
  • 新会计法逐项对照表 | 会计法（2017） VS 征求意见稿 VS 会计法（2024）
    新会计法逐项对照表 | 会计法（2017） VS 征求意见稿 VS 会计法（2024）
    2024 - 07 - 04
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出口企业受疫情影响无法收汇，但已取得出口信用保险赔款，能否办理出口退税？
出口企业受疫情影响无法收汇，但已取得出口信用保险赔款，能否办理出口退税？
2023 - 10 - 31
我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？
我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？
2023 - 10 - 30
2023年个税专项扣除新规热点问题汇总
2023年个税专项扣除新规热点问题汇总
2023 - 10 - 18
个人所得税热点问题汇总
个人所得税热点问题汇总
2023 - 10 - 17
享受研发费用加计扣除政策需要留存备查这些资料
享受研发费用加计扣除政策需要留存备查这些资料
2023 - 10 - 16
【涨知识】差旅相关补贴要缴纳个人所得税吗？
【涨知识】差旅相关补贴要缴纳个人所得税吗？
2023 - 10 - 13
【涨知识】差旅相关补贴要缴纳个人所得税吗？Q1&A1因为业务需要，公司经常派我到外地洽谈业务，请问公司给我报销的交通费、餐费要缴纳个人所得税吗？按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1994〕89号 )规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。”需要注意的是，文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。Q3&A3请问我公司为员工报销出差随飞机票购买的航空意外保险，员工是否需要缴纳个人所得税？根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业根据国家有关标准，凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出，不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。政策依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号）《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）《中华人民...
【涨知识】“居民企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知多少？
【涨知识】“居民企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知多少？
2023 - 10 - 12
【涨知识】“居民企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知多少？先来了解一下“居民企业”和“非居民企业”的定义：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。情况一：投资方、被投资方均为居民企业直接投资免税情形——企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。情况二：投资方为非居民企业，被投资方为居民企业1.涉及外商投资企业的免税情形关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策，即2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。2.非居民企业设立机构、场所中的免税情形在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。特别提醒：股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。3.非居民企业未设立机构场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的减税情形非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。减按10%的税率征收企业所得税。享受税收协定待遇，我国与相关国家...
10月1日起，这些经营主体的名称将发生变化
10月1日起，这些经营主体的名称将发生变化
2023 - 10 - 09
新修订的《企业名称登记管理规定实施办法》（国家市场监督管理总局令第82号，以下简称《实施办法》）于2023年10月1日起正式施行，对个体工商户、个人独资企业的名称构成以及企业名称中使用“集团”字样的条件进行了规范。山东省企业开办“一窗通”系统功能进行了相应调整，具体如下。一、个体工商户名称构成规范调整调整内容：1.名称后增加“（个体工商户）” 字样；2.名称的县级行政区划名称后可以缀以个体工商户所在地的乡镇、街道或者行政村、社区、市场等名称。法规依据：《实施办法》第五十三条规定：“个体工商户使用名称的，应当在名称中标明‘（个体工商户）’字样，其名称中的行政区划名称应当是其所在地县级行政区划名称，可以缀以个体工商户所在地的乡镇、街道或者行政村、社区、市场等名称。”二、个人独资企业名称构成规范调整调整内容：名称后增加“（个人独资）”字样。法规依据：《实施办法》第十二条规定：“个人独资企业应当在名称中标明‘（个人独资）’字三、企业名称中使用“集团”字样条件的调整调整内容：1.企业设立登记进行名称自主申报时，不能申报名称中含有“集团”或“（集团）”字样的企业名称［即，企业名称自主申报时，系统不再支持选择“集团有限公司”、“（集团）有限公司”、“集团股份有限公司”、“（集团）股份有限公司”等组织形式］。2.已经登记的企业法人，且控股 3 家以上企业法人的企业，在进行名称变更业务时，可以选择含有“集团”或“（集团）”字样的组织形式。法规依据：《实施办法》第十七条规定，“已经登记的企业法人控股 3 家以上企业法人的， 可以在企业名称的组织形式之前使用‘集团’或者‘（集团）’字样。 企业集团名称应当在企业集团母公司办理变更登记时一并提出。”
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