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快看！5号公告！税务总局公布“反向开票”规则

2024 - 05 - 22

国家税务总局公告2024年第5号国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告为落实《国务院关于印发一、自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者(以下简称出售者)向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票(以下称“反向开票”)。报废产品，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。出售者，是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月(指自然月，下同)“反向开票”累计销售额不超过500万元(不含增值税，下同)的自然人。二、实行“反向开票”的资源回收企业(包括单位和个体工商户，下同),应当符合以下三项条件之一，且实际从事资源回收业务：(一)从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证；(二)从事报废机动车回收的，应当符合国家商务主管...
最新！《增值税法》要来了！

2024 - 05 - 21

最新！《增值税法》要来了！根据《全国人大常委会2024年度立法工作计划》的安排，2024年要制定《增值税法》。具体来说，常委会对《增值税法(草案)》的第三次审议安排在2024年12月份，这也意味着，《增值税法》将在年内完成立法工作。按照惯例预测，新制定的《增值税法》实施的时间，很可能将是2025年7月1日或者2026年1月1日。全国人大常委会2024年度立法工作计划（部分内容摘录）一、贯彻落实党中央决策部署和立法规划，统筹做好法律案审议和起草工作　　《十四届全国人大常委会立法规划》贯彻落实党的二十大战略部署，对本届立法工作作出统筹安排。结合分解落实立法规划，与中央有关方面的工作要点、计划相衔接，对2024年度法律案起草和审议等工作作如下安排：　　扎实推进生态环境法典编纂工作，深入贯彻习近平生态文明思想和习近平法治思想，加强组织领导，密切协作配合，广泛吸纳民意、汇集民智，对现行生态环境法律制...
重磅调整！首套房商贷最低首付比不低于15%、二套房不低于25%！个人住房公积金贷款利率下调0.25个百分点

2024 - 05 - 20

中国人民银行、国家金融监督管理总局5月17日发布通知称，为落实党中央、国务院决策部署，适应我国房地产市场供求关系的新变化、人民群众对优质住房的新期待，促进房地产市场平稳健康发展，调整个人住房贷款最低首付款比例政策。另据中国人民银行，个人住房公积金贷款利率、商业性个人住房贷款利率政策同步调整。首套房商贷最低首付比不低于15%对于贷款购买商品住房的居民家庭，首套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例调整为不低于15%，二套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例调整为不低于25%。在此基础上，中国人民银行各省级分行、国家金融监督管理总局各派出机构根据城市政府调控要求，按照因城施策原则，自主确定辖区各城市首套和二套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例下限。个人住房公积金贷款利率下调0.25个百分点中国人民银行决定，自2024年5月18日起，下调个人住房公积金贷款利率0.25个百分点，5年以下（含5年）...
【以案说税】两个案例了解一下大数据的强大

2024 - 05 - 15

大连市税务局第一稽查局依法对网络主播王**偷逃税案件进行处理（2023-11-13）近期，大连市税务局第一稽查局根据精准分析，发现网络主播王**涉嫌偷逃税款，依法对其开展了税务检查。经查，王**在2020年至2022年期间从事网络直播进行商品销售取得经营收入，通过隐匿收入、虚假申报手段偷逃个人所得税218.30万元、增值税142.41万元。大连市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对王纯善追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计653.61万元。日前，税务部门已依法送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，王**已按规定缴清税款、滞纳金及罚款。大连市税务局第一稽查局有关负责人表示，税务部门将进一步依法加强对网络直播行业从业人员的税收监管，依法严肃查处涉税违法行为，不...
关于全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策的公告

2024 - 05 - 15

关于全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策的公告国家移民管理局公告2024年第4号经商外交部、国家发展和改革委员会、交通运输部、商务部、文化和旅游部、海关总署，并报国务院批准，国家移民管理局决定在中国沿海省份全面实施外国旅游团乘坐邮轮入境免签政策。现公告如下：自公告之日起，乘坐邮轮并经由境内旅行社组织接待的外国旅游团（2人及以上），可从天津、辽宁大连、上海、江苏连云港、浙江温州和舟山、福建厦门、山东青岛、广东广州和深圳、广西北海、海南海口和三亚等13个城市的邮轮口岸免办签证整团入境，旅游团须随同一邮轮前往下一港，直至本次邮轮出境，在中国境内停留不超过15天，活动范围为沿海省（自治区、直辖市）和北京市。为支持邮轮旅游发展，决定将大连、连云港、温州、舟山、广州、深圳、北海等地的7个邮轮口岸新增为中国过境免签政策适用口岸，方便符合中国过境免签政策条件的外籍旅客乘坐邮轮过境。特此公告。...

2022 - 04 - 01

警惕！管理费用这9大风险点管理费用一直都是税务局稽查的重点，以下9类风险点要着重注意：风险一：管理费用明细科目乱挂管理费用不是垃圾桶，二级名细挂账要正确，以免产生税务风险。建议分6大类设置：1. 薪酬类：工资、奖金、五险一金、福利费等；2. 日常费用：办公费、交通费、图书资料费、差旅费、业务招待费、通信费、快递费等；3. 专项费用：培训费、审计费、中介服务费等；4. 办公场所费用：办公场所租赁费、物业费、水电气暖费等。5. 摊销、折旧费用：如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用分摊等。6. 减值类：资产减值的费用减值准备、存货跌价准备固定资产减值、无形资产减值等。风险二：向员工发放的餐费补贴主要涉税风险：未代扣代缴个税企业以现金形式发放的餐费补贴，除特殊情况外，需要并入工资薪金缴纳个税。其中，误餐费不需要缴纳个税，误餐费也是有标准的，举例如下：风险三：向员工发放的通讯费补贴主要涉税风险：未代扣代缴个税注意，以现金形式发放通讯费补贴，应当并入工资薪金计缴个税。风险四：向员工发放福利逢年过节发给员工的节日礼品，主要涉税风险：未代扣代缴个税风险五：股东员工个人消费，在企业报销涉税风险有3个：1. 增值税风险，报销如果涉及专票，涉嫌虚抵增值税的嫌疑。2. 企业所得税风险，涉嫌虚增成本，构成偷税。3.个税风险，有些企业让员工找发票发公司或者股东老板找发票，恶意转移分红，偷逃个税。风险六：企业组织旅游费有些企业认为公司组织员工集体活动、旅游，有发票入账，还有风险吗？是的，这里涉及少缴个税的风险。风险七：给员工发放住房补贴注意，对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。风险八：企业发放的出差补贴1. 据实报销：员工可以凭合法票据报销的，不征收个税。2. 对于没有票据的，发放的差旅费津贴、补贴在标准内不征收个税；超过部分并入工资薪金所得，征收个税。关于差旅费津贴的标准...

转让股权怎么计算个人所得税？

2022 - 04 - 01

一、个人转让上市公司股票（一）个人转让上市公司股票取得的所得免征收个人所得税。（二）转让新三板股票规定1.非原始股：自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。2.原始股：对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。（三）北交所税收规定1.新三板精选层公司转为北交所上市公司，以及创新层挂牌公司通过公开发行股票进入北交所上市后，投资北交所上市公司涉及的个人所得税、印花税相关政策，暂按照现行新三板适用的税收规定执行。2.涉及企业所得税、增值税相关政策，按企业所得税法及其实施条例、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及有关规定执行。政策依据：《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）《财政部税务总局证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕137号）《财政部税务总局关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》（财政部税务总局公告2021年第33号）二、个人转让非上市公司股权（一）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。（二）个人所得税应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理税费）*税率（三）“财产转让所得”个人所得税税率为20%。政策依据：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）　...

【热点】3岁以下婴幼儿照护个税扣除：政策+要点总结

2022 - 03 - 31

政策规定国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知国发〔2022〕8号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为贯彻落实《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。现将有关事项通知如下：一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。国务院 ...

3岁以下婴幼儿照护个税扣除：30个答疑

2022 - 03 - 24

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除办税问答近日，国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除，进一步减轻纳税人税收负担。税务部门梳理了纳税人填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时的热点问题，帮助纳税人更及时、更便捷地享受个人所得税改革红利。1、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策出台的背景和意义是什么？答：2021年6月，中共中央、国务院印发《关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，提出“研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。这是党中央、国务院根据我国人口发展变化形势作出的重大决策，是促进人口长期均衡发展、推动高质量发展的重大举措。3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策作为优化生育政策的配套支持措施之一，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾，有利于减轻人民群众抚养子女负担。该项政策实施后，有3岁以下婴幼儿的家庭都将从中受益。 2、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策的主要内容是什么？答：该项政策规定，自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人不是父母的，也可以按上述政策规定扣除。 3、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策是如何衔接的？答：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策实施后，对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每名子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。此外，按照现行专项附加扣除办法规定，纳税人子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳...

【热点】太给力了！今年1-3月份为1%，4-12月份免税！

2022 - 03 - 23

于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部税务总局公告2022年第15号　　为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：　　自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。特此公告。财政部税务总局 2022年3月24日

关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告

2022 - 03 - 15

财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告财政部税务总局公告2022年第13号　　　　为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：　　　　一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　　　二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　　　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2　　　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4　　　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。　　　　三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。　　　　特此公告。　　财政部税务总局2022年3月14日

关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告财政部、税务总局公告2022年第11号

2022 - 03 - 09

生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。财政部、税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告财政部、税务总局公告2022年第11号为促进服务业领域困难行业纾困发展，现将有关增值税政策公告如下：一、《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年39号）第七条和《财政部、税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第87号）规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。【补充】增值税加计抵减政策（一）基本政策2019年3月，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”），明确2019年4月1日～2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。为进一步支持生活性服务业发展，2019年9月，财政部、税务总局发布《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号，以下简称“87号公告”），明确2019年10月1日～2021年12月31日，将生活性服务业纳税人的加计抵减比例由10%提高至15%。39号公告进一步明确，适用10%加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下简称“四项服务”）销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。87号公告规定，适用15%加计抵减政策的生活性服务业纳税人，指提供生活服务销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（二）政策要点1.条件中的：销售额的范围2019年3月31日前设立的纳税人，其销售额比重按2018年4月至2019年3月期间的...

两会快讯：小规模纳税人阶段性免征增值税企业所得税再减半，专项附加扣除再增加一项

2022 - 03 - 09

减税降费是助企纾困直接有效的办法，实际上也是“放水养鱼”、涵养税源，2013年以来新增的涉税市场主体去年纳税达到4.76万亿元。从直播中得到政府工作报告落实了一批税收优惠政策的信息，具体内容如下文。 1实施新的组合式税费支持政策坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。各地也要结合实际，依法出台税费减免等有力措施，使减税降费力度只增不减，以稳定市场预期。另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大，以有力提振市场信心。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。中央财政将加大对地方财力支持，补助资金直达市县，地方政府及有关部门要建立健全工作机制，加强资金调度，确保退税减税这项关键性举措落实到位，为企业雪中送炭，助企业焕发生机。2推进财税金融体制改革深化预算绩效管理改革，增强预算的约束力和透明度。推进省以下财政体制改革。完善税收征管制度，依法打击偷税骗税。加强和改进金融监管。3加大企业创新激励力度强化企业创新主体地位，持续推进关键核心技术攻关，深化产学研用结合。加强知识产权保护和运用。促进创业投资发展，创新科技金融产品和服务，提升科技中介服务专业化水平。加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，...

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