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  • 中华人民共和国增值税法（CN/EN）第二章-第三章
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）第二章-第三章
    2025 - 06 - 19
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）Value-added Tax Law of the People's Republic of China《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。The Value-added Tax Law of the People's Republic of China, adopted at the 13th Session of the Standing Committee of the 14th National People's Congress of the People's Republic of China on December 25, 2024, is hereby promulgated, eff...
  • 中华人民共和国增值税法（CN/EN）第一章
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）第一章
    2025 - 06 - 18
    中华人民共和国增值税法（CN/EN）Value-added Tax Law of the People's Republic of China《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。The Value-added Tax Law of the People's Republic of China, adopted at the 13th Session of the Standing Committee of the 14th National People's Congress of the People's Republic of China on December 25, 2024, is hereby promulgated, eff...
  • 税局与海关互换出口企业数据信息联合打击虚假贸易、加强出口企业服务监管
    税局与海关互换出口企业数据信息联合打击虚假贸易、加强出口企业服务监管
    2025 - 06 - 11
    山东“税关协作”优化出口税收服务监管2025年06月10日版次：01        作者：记者 郭勇 黄卫华本报讯（记者郭勇 黄卫华 通讯员张秀坤 孙仕月）近日，国家税务总局山东省税务局与济南海关联合召开“税关协作”工作交流座谈会。会上，双方围绕强化数据应用分析、联合打击虚假贸易、加强出口企业服务监管，各自介绍了采取的工作措施及取得的成效，并围绕加强税收与海关数据共享、联合开展风险研判、加强报关行货代行监管以及联合开展政策落实效应分析等方面进行了深入沟通，初步确定了进一步协同优化服务监管质效的重点内容。2024年11月，山东省税务局与济南海关签署“税·关信用通”合作项目协议，明确双方在企业信用管理、风险管理、市场准入等方面深化协作，着力打造“税·关”合作标准化、可复制的首创新质模板，丰富对高资信经营主体的政策供给，健全风险联合防控...
  • 个税！延续至2027年12月31日！年终奖“单独计税”还是“并入综合所得”更划算
    个税！延续至2027年12月31日！年终奖“单独计税”还是“并入综合所得”更划算
    2025 - 06 - 10
    年终奖该怎么筹划节税？今天都给大家说清楚了！01恭喜！年终奖税收优惠政策延至2027年底公告中明确：1、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。2、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。3、本公告执行至2027年12月31日。热点问答1、什么是全年一次性奖金？答：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。2、取得的半年奖可以视为全年一次性奖...
  • 对外贸易经营者备案登记取消！企业自动获得进出口权！
    对外贸易经营者备案登记取消！企业自动获得进出口权！
    2025 - 06 - 10
    自2019.12.1起，对外贸易经营者备案登记制度率先在自贸区试点取消审批。2022年12月30日，全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国对外贸易法》的决定（2022年12月30日第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十八次会议通过）第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十八次会议决定对《中华人民共和国对外贸易法》作如下修改：删去第九条。本决定自公布之日起施行。《中华人民共和国对外贸易法》根据本决定作相应修改并对条文顺序作相应调整，重新公布。自此，从事进出口业务的企业，不再办理对外贸易经营者备案登记手续，企业自动获取进出口权！(仍需办理海关登记获取报关权限）中华人民共和国对外贸易法       第一章 总则　　第二章 对外贸易经营者　　第三章 货物进出口与技术进出口　　第四章 国际服务贸易　　第五章 与对外贸易有关的知识产权保护　　第六章...
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个税！延续至2027年12月31日！年终奖“单独计税”还是“并入综合所得”更划算
个税！延续至2027年12月31日！年终奖“单独计税”还是“并入综合所得”更划算
2025 - 06 - 10
年终奖该怎么筹划节税？今天都给大家说清楚了！01恭喜！年终奖税收优惠政策延至2027年底公告中明确：1、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。2、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。3、本公告执行至2027年12月31日。热点问答1、什么是全年一次性奖金？答：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。2、取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗？答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 3 、我有一笔年终奖，分别在上半年和下半年发放，能不能合起来算作“全年一次性奖金”？答：不可以。　　《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。不同月份的奖金不能合并为一次。4、全年一次性奖金如何确定所属期？答：全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。　　年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入...
对外贸易经营者备案登记取消！企业自动获得进出口权！
对外贸易经营者备案登记取消！企业自动获得进出口权！
2025 - 06 - 10
自2019.12.1起，对外贸易经营者备案登记制度率先在自贸区试点取消审批。2022年12月30日，全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国对外贸易法》的决定（2022年12月30日第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十八次会议通过）第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十八次会议决定对《中华人民共和国对外贸易法》作如下修改：删去第九条。本决定自公布之日起施行。《中华人民共和国对外贸易法》根据本决定作相应修改并对条文顺序作相应调整，重新公布。自此，从事进出口业务的企业，不再办理对外贸易经营者备案登记手续，企业自动获取进出口权！(仍需办理海关登记获取报关权限）中华人民共和国对外贸易法       第一章 总则　　第二章 对外贸易经营者　　第三章 货物进出口与技术进出口　　第四章 国际服务贸易　　第五章 与对外贸易有关的知识产权保护　　第六章 对外贸易秩序　　第七章 对外贸易调查　　第八章 对外贸易救济　　第九章 对外贸易促进　　第十章 法律责任　　第十一章 附则第一章 总 则　　第一条 为了扩大对外开放，发展对外贸易，维护对外贸易秩序，保护对外贸易经营者的合法权益，促进社会主义市场经济的健康发展，制定本法。　　第二条 本法适用于对外贸易以及与对外贸易有关的知识产权保护。　　本法所称对外贸易，是指货物进出口、技术进出口和国际服务贸易。　　第三条 国务院对外贸易主管部门依照本法主管全国对外贸易工作。　　第四条 国家实行统一的对外贸易制度，鼓励发展对外贸易，维护公平、自由的对外贸易秩序。　　第五条 中华人民共和国根据平等互利的原则，促进和发展同其他国家和地区的贸易关系，缔结或者参加关税同盟协定、自由贸易区协定等区域经济贸易协定，参加区域经济组织。　　第六条 中华人民共和国在对外贸易方面根据所缔结或者参加的国际条约、协定，给予其他缔...
【以案说法】出口企业一定要如实申报出口收入!
【以案说法】出口企业一定要如实申报出口收入!
2025 - 06 - 09
国家税务总局徐州市云龙区税务局责令限期改正通知书徐云税限改(2025)2011号徐州凯YD贸易有限公司:(纳税人识别号:91320303MAE2XXXXXX)你(单位)2024年至2025年出口销售收入，未按规定如实申报。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关依据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料”及其实施细则第三十四条的规定，限你(单位)于收到此通知书之日起15日内据实申报增值税、企业所得税、印花税申报表。逾期未办理的，将按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定进行处理。2025年6月4日来源：徐州市税务局 税乎网青北洛税限改〔2025〕3号青岛迈KS进出口有限公司：（纳税人识别号：91370203MAE0XXXXXX）你（单位）违反税收管理，未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料。根据中华人民共和国税收征收管理法第二十五条，限你（单位）于收到本文书之日起五日内你（单位）出口禁止出口或出口不退税的货物，未按照视同内销货物征税规定办理纳税申报。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条，限你（单位）于本通知送达之日起5日内将上述出口应征税货物按规定申报增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加等相关税费。国家税务总局青岛市市北区税务局洛阳路税务所二Ｏ二五年五月二十七日来源：青岛市税务局 税乎网如需讨论，欢迎致电400-007-3066或微信联络合伙人办公室：百福润财税咨询（Brighture Accounting & Tax）成立于2003年，至今已有22年的服务历史，致力于为中外企业提供财税、法律、审计以及商务服务。我们的宗旨是为客户提供高质量的财税服务以及量身定制的解决方案...
海关总署公告2025年第115号（关于全面推广“两步申报”通关模式的公告）
海关总署公告2025年第115号（关于全面推广“两步申报”通关模式的公告）
2025 - 06 - 06
海关总署公告2025年第115号（关于全面推广“两步申报”通关模式的公告）　　为贯彻落实党中央、国务院进一步全面深化改革部署，维护国门安全，促进贸易便利，海关总署决定在前期开展进口货物“两步申报”改革优化试点的基础上，全面推广该通关模式。现就有关事项公告如下：　　“两步申报”通关模式适用范围扩大到全国海关，进口货物收货人或代理人办理进口货物报关手续时，可通过国际贸易“单一窗口”或“互联网+海关”一体化网上办事平台（https://online.customs.gov.cn），选择“两步申报”通关模式。　　本公告自2025年6月16日起实施，其他相关事项按照海关总署公告2025年第44号执行。　　海关总署公告2019年第127号、第216号公告与本公告不一致的，以本公告为准。　　特此公告。　　海关总署　　2025年6月4日来源：海关总署如需讨论，欢迎致电400-007-3066或微信联络合伙人办公室：百福润财税咨询（Brighture Accounting & Tax）成立于2003年，至今已有22年的服务历史，致力于为中外企业提供财税、法律、审计以及商务服务。我们的宗旨是为客户提供高质量的财税服务以及量身定制的解决方案，来满足客户的不同需求，同时与客户建立信任以及长期的合作伙伴关系。同时亦是全球第13大会计机构KRESTON国际成员所（在全球125个国家设有200多家成员机构）。百福润财税咨询在上海、青岛两地设有办公室，我们不仅能够为中外企业提供本土化服务，并且也可以为“走出去”企业提供资源对接和服务帮助，国际视野，本土资源。同时，百福润财税也是：➢ 政府小微企业财税代理项目指定单位；➢ 政府中小企业“财税外包”、“出口退税”产品十大金牌服务商；➢上海市代理记账行业协会会员单位；➢上海市代理记账行业协会诚信公约签署单位；➢上海市代理记账行业协会专...
企业章程等档案查询下载流程
企业章程等档案查询下载流程
2025 - 06 - 05
百福润代理记账客户服务案例
百福润代理记账客户服务案例
2025 - 05 - 22
背景：A总从事二手车买卖及出口业务，为提高财务与业务的高效融合，从专业性、稳定性、服务态度等各角度进行评估对比，在多家财税公司中选择百福润财税咨询。他们表示，百福润的专业性和在行业内的悠久历史让他们更加信任其产品和服务。服务经过：百福润在洽谈合作过程中，提供了全方位的售前咨询和售后服务。首先从业务模式和组织架构等多方面深入了解企业，根据企业的具体需求和情况，提供个性化的服务方案，为企业量身定制适宜的财税方案，并在达成协议后配置结构合理的服务团队，专业互补，相互协作。百福润团队从财务、税务、商务、法律、人事各方面进行一站式服务。并在此过程中，积极协助企业与税局、人社局等相关部门就前期问题积极沟通，顺利解决。友情提示：在车辆买卖过程中，纳税义务时间的确认是一个重要环节。车辆过户是指将车辆的所有权从原车主转移到新车主的过程。这一过程通常在车管所进行，包括提交相关文件、办理转移登记等。在实际操作中，车辆过户往往需要提供车辆购置税的完税证明或免税证明。纳税义务的履行（即缴纳车辆购置税）是车辆过户的前提之一，而并不是以销售方实际开具发票的时间确认纳税义务，故纳税人在进行车辆买卖时，应及时了解税法规定并按照规定履行纳税义务。
百福润代理记账客户服务案例
百福润代理记账客户服务案例
2025 - 05 - 21
背景：某信息技术公司于2018年由两位股东共同出资设立，其中股东A掌握了核心技术和客户资源，是公司实际控制人；股东B负责日常的运营管理工作。该公司聘用了一位专职会计，专职会计在日常的工作中存在着对两位股东委派的工作及账务处理不客观不中立的情况，对待不同股东持有不同的态度，损害了实际控制人的正当利益。实际控制人认识到了客观中立的重要性，因为决定将财务工作进行外包，交给独立的第三方打理。经过朋友推荐，公司选择了百福润财税咨询负责财务管理工作。服务经过：百福润的专业财税顾问了解到企业的痛点后，在工作中秉持“公正”的视角，深入企业一线，实地拜访实际控制人，耐心倾听、细致调研，只为精准把握企业运营脉络与财务管理诉求。 基于此，设立财务工作流程，保障各环节平稳过渡、无缝衔接，为财务工作筑牢根基。同时，高效整合财务数据，为企业管理呈上精准“导航仪”，决策有了坚实依据。 在应收款项管理上更是凭借专业策略提升有效性，筑起坏账风险“防火墙”，让企业资金回笼加速，运营活力增强。用行动诠释 CFO 担当，为企业稳健、高速发展进行持续赋能。 如需讨论，欢迎致电400-007-3066或微信联络合伙人办公室：百福润财税咨询（Brighture Accounting & Tax）成立于2003年，至今已有22年的服务历史，致力于为中外企业提供财税、法律、审计以及商务服务。我们的宗旨是为客户提供高质量的财税服务以及量身定制的解决方案，来满足客户的不同需求，同时与客户建立信任以及长期的合作伙伴关系。同时亦是全球第13大会计机构KRESTON国际成员所（在全球125个国家设有200多家成员机构）。百福润财税咨询在上海、青岛两地设有办公室，我们不仅能够为中外企业提供本土化服务，并且也可以为“走出去”企业提供资源对接和服务帮助，国际视野，本土资源。同时，百福润财税也是：➢&#...
【以案说税】关于研发费用加计扣除的27个稽查案例
【以案说税】关于研发费用加计扣除的27个稽查案例
2025 - 05 - 21
麒麟君在某次给客户培训研发费用加计扣除，随手搜集了一些近几年各地税务稽查局公布的关于研发加计的违法案例，违法手段花样繁多，但都没有逃过税务局的法眼。俗话说道高一尺魔高一丈，真实情况可能是妖魔鬼怪太多，法师虽然道行高深手法精妙，但人手不足精力有限，故而只能敲山震虎杀鸡儆猴。再结合麒麟君自身审计生涯中经历的项目，有些纳税人违规享受研发加计的手法还不如这些稽查案例中高明呢，不由为之捏一把冷汗。奈何世道如此泥沙俱下，麒麟君位卑言轻，只能借此平台将这些案例摘录于此。如今风向转变，研发加计一定要慎之又慎，知己知彼好自为之。1.包税三稽罚﹝2024﹞9号违法事实：1.经我局检查，你公司2021年四个研发项目（锭模改造项目、矿热炉加料、送料系统改造项目、矿热炉出铁口疏通及铁液清渣项目、合金锭出模系统改造项目）实质为物理性质变化，不应有硅石、焦粉、重晶石、氧化皮、钢屑、电极糊等原材料及对应电费的投入，立项报告中上述四个项目的技术流程没有上述原材料的使用，故你公司2021年上述的四个项目的直接投入费用共计2693670.42元需做调出处理并不得享受企业所得税研发费用中加计扣除政策。 2.经我局检查，你公司会计宁彩荣工资按工时分配计入研发费用人员工资，会计宁彩荣在笔录中承认并未参与研发工作，其计入研发费用人员人工费共计共计2021年5084元，2022年15120元，2023年26400元，不应在企业所得税研发费用中加计扣除。 经计算上述违法事实共计应补缴企业所得税680916.61元。处罚结果：对你公司上述违法事实中少缴企业所得税680916.61元定性为偷税，处0.5倍罚款，即340458.31元2.甬税稽三罚〔2022〕415号违法事实：2019至2021年经营期间，你公司通过列支与研发工作无关以及未完全参与研发工作的员工工资（未完全参与研发工作的员工指公司员工兼任研发部门及其他...
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