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  • 2025 - 12 - 15
    问题内容:2023年,我公司上游供应商走逃后被认定向下游开具的发票为虚开发票,遂我公司所属稽查局在2023年立案后拟做出要追回我公司2015-2017年期间该供应商开具发票对应出口退税的处理决定,同时认为我公司业务真实,不存在骗税行为。问题:1、追回出口退税是否属于《税收征收管理法》管理范围?2、若属于,是否适用征管法52条追征期3/5年限制?在不认定骗税的情况下是否可以无限期追征?3、若不属于,应该根据哪个文件认定追回出口退税可以不受追征期的管理和限制?答复内容:黑龙江省税务局12366呼叫中心答复:您的问题已收悉,具体答复如下:1.依据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)  第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。 依据《国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法(试行)》的通知》(国税发〔2005〕51号) ...
  • 2025 - 12 - 11
    国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知税总办征科函〔2025〕64号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处: 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定,结合《国务院办公厅关于2026年部分节假日安排的通知》(国办发明电〔2025〕7号)要求,现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2026年度具体申报纳税期限明确如下: 一、6月、7月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。 二、1月1日至3日放假3天,申报纳税期限顺延至1月20日。 三、2月15日至23日放假9天,申报纳税期限顺延至2月24日。 四、3月15日为星期日,申报纳税期限顺延至3月16日。 五、4月4日至6日放假3天,申报纳税期限顺延至4月20日。 六、5月1日至5日放假5天,申报纳税期限顺延至5月22日。 七、8月15日为星期六...
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2025 - 10 - 09
别大意!出口HS编码填错的严重后果,你知道吗? 一纸编码,关乎企业生死!在国际贸易中,一个看似简单的数字组合——HS编码,却承载着不简单的法律责任和经济风险。它如同商品的“国际护照”,直接决定了进出口商品的税率、监管条件以及贸易待遇。许多外贸企业却对这个小小的编码缺乏足够重视,认为“差不多就行”,结果付出了惨痛代价。什么是HS编码?HS编码即商品名称及编码协调制度,由世界海关组织制定,是全球贸易的通用语言。这个编码系统涵盖了超过5000种商品类别,98%的国际贸易商品都在其管辖范围内。HS编码的前6位是国际统一的,后面几位则根据各国需求细化。我国的HS编码共13位,其中前8位称为《中华人民共和国进出口税则》中的编码,后几位是根据监管、统计等需要增加的。填错HS编码,这些严重后果你想过吗?1. 巨额罚款与经济损失错误申报HS编码,轻则面临货物扣留,重则被处以巨额罚款。根据《海关行政处罚实施条例》,申报不实影响税款征收的,处漏缴税款30%以上2倍以下罚款。真实案例:某企业出口“玻璃制品”(税率10%),误报为“玻璃仪器”(税率5%),虽然看似“低调”申报,结果被海关认定为申报不实,不仅补缴税款,还被处以60万元罚款。2. 引发海关稽查与信用降级一次HS编码错误,可能招致海关对企业的全面稽查。在中国海关的AEO认证体系中,申报不规范会直接影响企业信用等级。一旦被降为失信企业,将面临:高达100%的查验率无法享受通关便利措施单证审核更加严格退税时间延长血的教训:山东一家纺织企业因多次HS编码申报错误,从AEO高级认证企业降为一般信用企业,每年因此增加仓储、物流成本近80万元。3. 延误交货,商誉受损海关查验导致的通关延迟,会使企业无法按时交货,面临违约风险。国际买家对供应商的可靠性极为看重,一次延误可能导致长期合作关系的破裂。4. 错失出口退税与优惠政策不同的HS编码对应不同的出口...
2025 - 09 - 26
报关单的“成交方式”应如何填写呢?下面为大家介绍出口企业四种常见的报关模式。1.EXWEx Works(工厂出货价)交货地点:卖方在工厂、仓库等指定地点即完成交货。卖方:仅提供货物和商业发票,不负责装货、出口清关、运输或保险。买方:承担一切费用和风险。运输方式:任何方式(海运/陆运/空运等)。特点:卖方责任最小,适用于外贸经验不丰富的企业。2.FOBFree On Board(船上交货)交货地点:指定了装运港,装运港船上交货卖方:承担出口清关、货物至装运港的费用及装船费用。买方:负责租船订舱、支付运费、保险及进口清关。运输方式:海运或内河运输。特点:卖方不负责运输和保险,买方需自行安排。3.CIFCost, Insurance and Freight(成本、保险费加运费)交货地点:指定的装运港。卖方:出口清关、支付运费并购买最低险别。买方:承担货物装船后的风险,负责进口清关。运输方式:海运或内河运输。4.CFRCost and Freight(成本加运费)交货地点:指定装运港卖方:出口清关、支付至目的港的运费,但无需购买保险。买方:承担货物装船后的风险,负责保险和进口清关。运输方式:海运或内河运输。特点:卖方付运费,但买方承担运输途中风险。特点:卖方承担运费和基础保险,但风险转移点不变。
2025 - 08 - 20
年终奖怎么发放更省税?下面我们通过两个案例来对比说明。一、年终奖发放的计算方法1.单独计税2.并入综合所得计税注:截止日期2027年12月31日前      政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)单独计税      以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数(在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。)并入综合所得计税      应纳税额=(综合所得收入-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益性捐赠)*适用税率-速算扣除数 例1:张某年终奖36000,当年工资薪金240000,扣除费用总计48000。1.选择单独计税第一步找税率:36000/12=3000第二步查找月税率表,适用税率3%,速算扣除数0年终奖应纳个税=36000x3%=1080工资应纳个税=(240000-60000-48000)*10%-2520=10680应缴纳个税总计=117602.选择并入综合所得计税则应纳个税=(240000+36000-60000-48000)*20%-16920=16680相比之下,选择单独计税更优那么,是不是所有情况下都是单独计税更优呢?我们再来看下一个案例。例2:张某年终奖36000,当年工资薪金100000,扣除费用总计48000。1.单独计税     应纳个税=36000*3%+((100000-60000-48000)*10*-210)=10802.并入综合所得计...
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